新编会计模拟综合实务总结(第五版)立信会计出版社.docVIP

课程实践报告 一、实训目的 本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练。通过实际的操作，使我们比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，有利于加强对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使我们更容易地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，同时，我们在不同岗位进行不同操作，培养了职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为今后从事会计实务工作打下扎实的基础。 二、实训过程 1. 了解该企业会计核算形式，熟悉会计工作流程 该企业采用的会计核算形式是科目汇总表账务处理程序。该种会计核算形式的特点是定期的将所有的记账凭证编制成科目汇总表，然后再根据科目汇总表登记总分类账。在这种会计核算形式下，科目汇总表是根据记账凭证登记的，而记账凭证可以采用收款、付款和转账凭证的形式；这种核算形式减轻了登记总账的工作量，并可以做到试算平衡，简单易懂，方便易学，适用于业务量较多的单位。 科目汇总表账务处理程序如下： （1）根据原始凭证或者汇总原始凭证编制记账凭证。 （2）根据收款、付款凭证登记库存现金日记账和银行存款日记账。 （3）根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账。 （4）根据各种记账凭证编制科目汇总表。 （5）根据科目汇总表登记总分类账。 （6）期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符。 （7）期末，根据总分类账和明细分类账的记录编制会计报表。 2. 对会计工作进行实际操作 由于以前在学校没有编制过会计凭证，所以对于会计凭证比较陌生，但因为觉得这个东西比较简单，以为凭着学校里所学过的理论对会计凭证完全可以熟练掌握。但也就是这种浮躁的态度让我忽视了会计循环的基石——会计分录。填制好凭证之后就进入记账程序了。虽说记账看上去有点像小学生都会做的事，可重复量如此大的工作如果没有一定的耐心和细心是很难胜任的。因为一旦出错并不是随便用笔涂了或是用橡皮擦涂了就算了的。在单位里，每一个步骤会计制度都是有严格的要求的。比如说： （1）写错数字就要用红笔划横线，再盖上责任人的章子，这样才能作废。 写错摘要栏，则可以用蓝笔划横线并在旁边写上正确的摘要，平常我们写字总觉得写正中点好看，可摘要却不行，一定要靠左写起不能空格，这样做是为了防止摘要栏被人任意篡改。? （2）对于数字的书写也有严格的要求，字迹一定要清晰清秀，按格填写，不能东倒西歪的。并且记账时要清楚每一明细分录及总账名称，而不能乱写，否则总账的借贷双方就不能平。 在实习的起初几天，发现自己的基础知识很不扎实，于是我只能加班补课了，把书认认真真重新学习了一遍后，又把单位日常较多使用的会计业务认真读透。毕竟会计分录在书本上可以学习，可一些银行账单、汇票、发票联等就要靠实习时才能真正接触，从而有了更深刻的印象。 3. 实习基本流程如下： 3.1.财务科内部分工 该公司财务科共有会计人员5名，而我们是以一个宿舍4人为单位进行会计模拟实训，具体分工如下： 财务科长和销售及利润核算：陈群，负责审核业务，进行财务分析，登记总账，编制对外报送的财务报表。 出纳：陈婧雯，编制收、付款记账凭证，登记现金日记账、银行存款日记账。 材料核算：陈雅君，计算及分摊材料成本差异，登记材料核算的有关明细账。 成本核算：单青青，编制费用发生、分配成本结转等业务的记账凭证，填制各种费用分配和产品成本计算表，登记有关费用、成本明细账。 3.2填制原始凭证 原始凭证是反映经济业务已经发生或已经完成的原始单据，必须反映经济业务发生或完成的情况，并明确有关经手人的责任。在填制原始凭证之前，需要做一个准备工作，将书上已给出的原始凭证和已经填制好的原始凭证归类,方便遇到不知道填制的原始凭证可以找到依据。然后根据实际情况，将各项原始凭证要素按规定方法填写齐全，办妥签章手续，明确经济责任。值得一提的是，在填制原始凭证过程中，容易犯的几个错误；比如说在填写支票、汇票、本票时需要注意比较容易写错的字是中文大写“贰”。其次，小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得连笔写字。在金额前要填写人民币符号，同时与阿拉伯数字之间不得留有空白。不得涂改、刮擦、挖补。原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正并且在更正处加盖出具单位印章。原始凭证金额错误的，应当重开，不得在原始凭证上更正。 经过填写了108笔业务的原始凭证之后，相对于刚开始对怎么去填制的手足无粗，到现在的熟练填制，使我明白了熟能生巧，再加上细心、耐心，填制原始凭证其实不难。 3.3审核原始凭证 根据内部控制的要求，必须对原始凭证的真