3.4销售与收款业务制度设计..pptVIP

（二）销售与收款业务的内部控制制度  1、销售与收款业务的主要流程 销售流程主要涉及销售计划管理、客户开发与信用管理、销售定价、订立销售合同、发货、收款、客户服务和会计控制等环节。 销售与收款业务流程 （6）收款 主要风险 控制措施 企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善，账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈；收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损。 选择恰当的结算方式，加快款项回收，明确应收票据的受理范围和管理措施。 建立票据管理制度，特别是加强商业汇票的管理 加强赊销管理。 销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存。 及时与代销商结算款项及时缴存银行并登记入账 2.各环节的主要风险点及控制措施 （7）客户服务 主要风险 控制措施 客户服务水平低，消费者满意度不足，影响公司品牌形象，造成客户流失。 结合竞争对手客户服务水平，建立和完善客户服务制度，包括客户服务 内容、标准、方式等 设专人或部门进行客户服务和跟踪 建立产品质量管理制度 做好客户回访工作 加强销售退回控制 2.各环节的主要风险点及控制措施 （8）会计系统控制 主要风险 控制措施 缺乏有效的销售业务会计系统控制，可能导致企业账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符 详细记录销售客户、销售合同、销售通知、发运凭证、商业票据、款项收回等