年会计科目释义-总表.xls

2011年营销人员分类 财务归属地 2011年营销入账成本中心 2011年集团及子公司入账成本中心 2011年费用类科目释义 2011年会计科目释义(总) Sheet3 科目 本科目核算构成生物资产产品过程中发生的饲料投入成本 本科目核算构成生物资产产品过程中发生的兽药投入成本。 本科目核算构成生物资产产品过程中发生的再生转移成本。 本科目核算构成生物资产产品过程中发生的制造费用汇总。 本科目核算公司生产车间、部门为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，明细详见附件费用科目释义。 福利_三节福利 三级 福利_团队建设费 福利_其他 办公费_办公文具及耗材料 办公费_印刷品 办公费_邮寄费 办公费_其他 11年取消 维修费 11年由修理用备件耗用改为维修费 维修费-机器设备维修 11年新增 维修费-办公设备维修 通讯费_电话费 通讯费_手机费 通讯费_网络费 本科目核算公司对外提供劳务所发生的成本，按劳务项目或劳务种类归集成本。 本科目核算公司进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出本科目应当按照研究开发项目，分别“费用化支出”与“资本化支出”进行明细核算。 本科目核算公司自行研究开发无形资产过程中发生的不满足资本化条件的研发支出，期末企业应将本科目归集的费用化支出金额转入“管理费用-研发支出转入”科目。 【研发项目辅助核算】 N 费用化支出-人员人工 本科目核算从事研发人员的工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、加班工资以及与有关的其他支出。 费用化支出-材料 本科目核算用于研发活动直接消耗的材料支出。 费用化支出-燃料 本科目核算用于研发活动直接消耗的燃料支出。 费用化支出-动力费用 本科目核算用于研发活动直接消耗的动力支出。 费用化支出-试验试制费 本科目核算研发活动中，用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费，还包括用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费。 费用化支出-设计费 本科目核算为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。 费用化支出-设备调试费 本科目核算主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。 费用化支出-委外投入 本科目核算企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）费用的发生金额应按照独立交易原则确定。 费用化支出-折旧 委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。 费用化支出-设备租赁费 本科目核算公司不满足资本化条件的研发项目的专门用于研发活动的仪器、设备的设备租赁费。 费用化支出-无形资产摊销 本科目核算因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。 费用化支出-招待费 本科目核算技术研发中心发生的招待费。 费用化支出-差旅费 本科目核算技术研发中心发生的差旅费。 费用化支出-通讯费 本科目核算技术研发中心发生的通讯费。 费用化支出-水电费 本科目核算技术研发中心发生的水电费。 费用化支出-办公费 本科目核算技术研发中心发生的办公费。 费用化支出-车费用 本科目核算技术研发中心发生的车费用。 费用化支出-福利费 本科目核算技术研发中心发生的福利费。 费用化支出-其他费用 本科目核算新工艺规程制定费、技术图书资料费、资料翻译费、成果评鉴费（指：研发成果论证、鉴定、评审、验收费用）、专利申请维护费等其他费用。 费用化支出-奖金 本科目核算技术研发中心发生的奖金。 费用化支出-修理费 本科目核算技术研发中心发生的修理费。 费用化支出-低值易耗品摊销 本科目核算技术研发中心发生的低值易耗品费用。 费用化支出-社保 本科目核算技术研发中心发生的社会保险费。 费用化支出-劳保用品费 本科目核算技术研发中心发生的劳保费用支出。 费用化支出-运杂费 本科目核算技术研发中心发生的运杂费。 费用化支出-费用结转 本科目是用于月底结转到管理费用的过渡核算科目。 本科目核算公司自行开发无形资产过程中发生的满足资本化条件的研发支出，达到预定用途开发成功的项目需转入无形资产,期末余额表示需予以资本化但尚未达到预定使用状态的、尚在开发过程中的开发项目的支出本科目需分开发项目明细核算。 资本化支出-人员人工 资本化支出-材料 资本化支出-燃料 资本化支出-动力费用 资本化支出-试验试制费 资本化支出-设计费 资本化支出-设备调试费 资本化支出-委外投入 资本化支出-折旧 资本化支出-设备租赁费 资本化支出-无形资产摊销 资本化支出-招待费 资本化支出-差旅费