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内蒙古财经学院本科学年论文 浅议会计电算化环境下的内部控制制度 作 者 王鹏程 系 别 会计学院 专 业 会计 年 级 08级 学 号 802076546 指导教师 张静伟 导师职称 副教授  内 容 提 要 随着计算机技术的不断发展，会计电算化已被越来越多的企业所采用。在企业积极开展会计电算化、信息化的过程中，现有的企业内部控制制度以不能适应会计电算化的发展需要，因此企业必须重新审视现有的内部控制制度，并在此基础上对其进行改造和重建，适应会计电算化对内部控制的要求。本文重点从会计电算化对企业内部控制产生的影响以及现阶段会计电算化环境下企业内部控制制度存在的缺陷等角度出发，论述了会计电算化的内部控制制度，并提出了完善会计电算化内部控制制度的对策。 关键词：会计电算化　内部控制制度　问题　对策 Abstract Along with the development of computer technology, the accounting computerization has been adopted more and more by enterprises. In the activity of enterprises developing accounting computerization and information process, the existing enterprises internal control system can not adapt to the demand of accounting computerization development, so enterprises must re-examine the system of internal control, and on this basis to modify and reconstruct it, adapting to the requirements of accounting computerization of internal control. This paper which is based on the impact of accounting computerization to enterprises’ internal control and the defect of internal control system of enterprises in the environment of accounting computerization at this stage discusses the system of internal control in the environment of accounting computerization, and puts forward countermeasures to improve the internal control system of accounting computerization. Key words: accounting computerization system of internal control problem countermeasures 目 录 一、会计电算化对企业内部控制产生的影响 1 〔一〕使企业组织内部控制的形式发生了变化，扩大了其控制范围 2 〔二〕内部控制的数据处理方式与传统方式相比发生了变化 2 〔三〕会计信息记录方式和会计档案的保存介质的变化使内部控制发生了变化 3 〔四〕会计电算化增加了控制舞弊和犯罪的难度 4 二、现阶段我国企业在会计电算化环境下内部控制存在的主要问题 5 〔一〕会计电算化系统授权存在安全隐患 5 〔二〕内部控制制度基本原则的重要性下降 6 〔三〕会计电算化在网络环境下的内部控制风险 6 〔四〕会计电算化系统物理属性所存在的安全隐患 6 〔五〕其他安全隐患 7 三、完善会计电算化内部控制制度的对策 7 〔一〕对会计电算化系统工作人员组织控制进行完善 7 〔二〕完善会计电算化系统，进行有效维护 7 〔三〕完善对会计电算化系统档案的管理 7 〔四〕完善程序操作控制 8 〔五〕加强内部审计 8 浅议会计电算化环境下的内部控制制度 随着会计信息系统理论的建立和在实际工作中的运用，越来越多的企业开始舍弃过去传统的手工会计核算方式，逐