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专题探讨 浅议银行会计风险成因及防范 田玉 130041 （中国建设银行股份有限公司吉林省分行，吉林省长春市 ） 摘要：银行会计核算是银行会计工作的基础，也是防范银行经营风险的前沿阵地。如何通过自身职能去抵御防范风险， 是银行会计所要面临的重要课题。因此，加强银行会计核算这一环节的风险防范，是当前金融风险防范的重中之重。本文 在分析银行会计风险的基础上，提出了一些防范风险的对策建议。 关键词：银行；风险；对策 F832.2 中图分类号： A 文献标识码： 1007- 7243 2010 8- 61- 1.5 文章编号： （ ） 随着银行经营环境的不断变化和银行间竞争的日益激 风险日趋多样化，因此受到银行业内高度重视。近几年金融 烈，银行会计由于其贯穿处理银行业务始终的因素，面临的 系统案件屡屡发生，大多与会计制度执行不严、会计监督乏 三、开拓创新，全面推动商业银行稽核工作发展 在业务稽核内容上，由以往的注重结果向注重过程转 （一）转变观念，明确稽核工作发展的方向。 变，关注支行在各项业务办理中的流程控制、过程控制，着 稽核工作发展不是对原有工作格局的舍弃，而是在继 眼于内控措施的有效性及可执行性，在强调内部控制的同 续强化原有工作的基础上，以更高的标准和要求，对稽核工 时兼顾推动银行业务流程和系统管理的规范定型和整合再 作的进一步延伸、拓展和提升，对今后稽核工作的发展方向 造。 具有积极的指导作用。 3.加强沟通交流，由监督型稽核向服务型稽核转变。 商业银行稽核工作以“强化内控，提高效益、开拓创新、 稽核职能的转变，要求稽核人员不仅要善于发现问题， 推进发展”的工作方针为目标，强化和完善稽核职能，以稽 而且更要善于解决问题，即在整个稽核过程中努力与被稽 核理念、稽核职能、工作目标、稽核方式、监督内容的全面转 核对象保持充分的沟通，共同分析存在的问题及其潜在影 型为主线，努力实现“四个”转变，即在稽核理念上，由注重 响，一起探讨改进的措施及实施的可行性，在充当经营管理 结果向注重过程、重在治本、控制风险上转变；在稽核职能 参谋助手的同时，增强被稽核单位自觉接受监督检查和主 上，由单纯的监督检查向监督与服务并重转变；在工作目标 动整改的意识。 上，由查错纠弊向内部控制和风险评价转变；在稽核方式 一是加强与支行管理层的沟通交流，在问题的认识上 上，由事后检查向事前、事中全过程监督、评价、预警转变。 与支行达成一致；二是对稽核出的问题，与支行共同分析原 （二）探索实践，积极推进稽核工作发展。 因，确认事实，提出建议及改正方法；三是及时向支行管理 1.动态多维评价，努力提高全行内控管理水平。 层反馈信息，指出支行内部控制缺陷，提出改进建议，提高 一是评价信息来源多样化，将业务部门检查、外部监 支行经营管理水平；四是认真听取支行对稽核工作的意见 管、稽核工作三者的成果有机结合，将稽核出的问题、整改 和建议，不断提高稽核工作质量。 要求、后续跟踪、违规问责均作为内控评价要素。 二是评价模式日常化，改变以往一年一次的全面评价 参考文献： [1] [J]. 耗时耗力、重点不突出的弊病，将日常业务稽核全部纳入支 刍议如何加强当前商业银行会计稽核工作 经济技术协 2009 27 行年度内控评审中，从