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某居民企业2009年生产经营应纳税所得额为500万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定)，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为(　)万元。 　　A.75 　　B.77.5 　　C.127.5 　　D.172.5 【正确答案】：B 　　【答案解析】：A国的扣除限额=50×25%=12.5(万元) 　　在A国实际缴纳的所得税=50×20%=10(万元)，小于抵扣限额，需要补税 　　企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税=500×15%+(50×25%-10)=77.5(万元) 　　【该题针对“境外所得税额抵免”知识点进行考核】 甲服装生产企业2009年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。另外甲企业库存衣服因火灾发生损失，账面成本为5万元，其中原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是(　)万元。 　　A.6.02 　　B.6.15 　　C.3.62 　　D.7.4 【正确答案】：A 　　【答案解析】：可扣除的财产损失=5+3×17%=5.51(万元) 　　视同销售所得=120-100=20(万元)，债务重组所得=