资产负债表实例1.docVIP

【14-1】辉煌建筑施工企业2002年12月31日的资产、负债、所有者权益以及成本类账户余额如表14-1，则其相应的资产负债表如表14-2。 表14-1 账户名称 借方余额 科目名称 贷方余额 现金 2 000 短期借款 150 000 银行存款 1 400 000 应付票据 346 250 其他货币资金 51 000 应付账款 915 000 备用金 900 预收账款 950 000 短期投资 20 000 其他应付款 60 000 短期投资跌价准备 2 000 应付工资 90 500 应收票据 200 000 应付福利费 15 400 应收账款 825 000 应交税金 49 000 其他应收款 5 000 应付股利 239 000 坏账准备 8 300 其他应交款 60 000 预付账款 50 000 预提费用 30 620 物资采购 100 000 长期借款 1 024 000 库存材料 314 000 实收资本 5 000 000 低值易耗品 194 380 资本公积 139 000 周转材料 150 000 盈余公积 431 230 委托加工物资 50 000 其中：法定盈余公积 287 487 存货跌价准备 13 400 利润分配 180 000 待摊费用 9 800 工程施工 2 000 000 长期股权投资 400 000 固定资产 4 800 000 累计折旧 1 430 400 固定资产减值准备 32 000 专项工程支出 194 000 无形资产 200 000 无形资产减值准备 20 000 临时设施 290 000 临时设施摊销 90 000 长期待摊费用 20 020 合计 9 680 000 合计 9 680 000 资 产 负 债 表 （14-2） 会企０１表 编制单位：辉煌建筑施工企业 　 　2002年　12月31日　　　　　　　　　　 单位：元 资　　产 行次 年初数 年末数 负债和所有者权益 （股东权益） 行次 年初数 年末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 １ 1 164 400 1 453 000 短期借款 ６８ 120 000 150 000 短期投资 ２ 14 400 18 000 应付票据 ６９ 277 000 346 250 应收票据 ３ 160 000 200 000 应付账款 ７０ 732 000 915 000 应收股利 ４ 5 000 预收账款 ７１ 760 000 950 000 应收利息 ５ 应付工资 ７２ 72 400 90 500 应收账款 ６ 648 400 816 750 应付福利费 ７３ 12 320 15 400 其他应收款 ７ 3 960 4 950 应付股利 ７４ 191 200 239 000 预付账款 ８ 40 000 50 000 应交税金 ７５ 39 200 49 000 应收补贴款 ９ 其他应交款 ８０ 48 000 60 000 存货 １０ 2 235 984 2 794 980 其他应付款 ８１ 48 000 60 000 待摊费用 １１ 7 840 9 800 预提费用 ８２ 24 496 30 620 一年内到期的长期债券投资 ２１ 预计负债 ８３ 其他流动资产 ２４ 720 900 一年内到期的长期负债 ８６ 流动资产合计 ３１ 4 278 704 5 348 380 其他流动负债 ９０ 长期投资： 长期股权投资 ３２ 320 000 400 000 流动负债合计 １００ 2 324 616 2 905 770 长期债券投资 ３４ 长期负债： 长期投资合计 ３８ 320 000 400 000 长期借款 １０１ 819 200 1 024 000 固定资产： 应付债券 １０２ 固定资产原价 ３９ 3 840 000 4 800 000 长期应付款 １０３ 减：累计折旧 ４０ 1 144 320 1 430 400 专项应付款 １０６ 固定资产净值 ４１