《财务调查培训案例集（学员版）》.doc

尽职调查之财务调查培训课程 案例集（学员版） 姓名： 融资专家业务技能进阶培训系列课程 四川创业融资担保有限公司 财务调查培训案例集 现金案例 案例一 成都温江一家生产饲料的厂，在09年3月15成功向商业银行还贷300万元，3月20日向一担保公司申请350万元贷款，贷款用途为购买原材料，调查人员通过核实企业的现金日记账发现在3月13日向一个人借入300万元，截止在调查日时没有现金支出。 案例二 某申请贷款担保企业报表简表如下： 单位：万元 库存现金 20 应付票据 490 银行存款 500 （短期借款） (450) 问题：在实际业务中常见的问题可能是什么？ 应收账款案例 案例三 一企业2009年总资产12000万元，销售收入10000万元，应收账款合计4150万元，其应收账款附注如下： 6个月以内 6各月到12月 一年到2年 2年以上 A公司 1000 B公司 500 C公司 600 800 D公司 300 400 其他 200 350 合计 1600 1150 1400 0 2010年经过审计的年报显示：总资产13000万元，销售收入12000万元，应收账款合计5880万元，其应收账款附注如下 6个月以内 6各月到12月 一年到2年 2年以上 A公司 450 1000 B公司 800 480 E公司 3000 其他 100 50 350 合计 4350 530 1000 问题：调查中，我们该如何审视这张表？ 其他应收款案例 案例四 一建筑企业2009年注册资本1000万元，总资产12000万元，销售收入10000万元，其他应收账款合计1000万元，其它应收账款附注如下： 6个月以内 6各月到12月 一年到2年 公司法定代表人、股东 1000 母公司、关联公司 500 担保公司（投资公司等） 800 其他 200 350 合计 700 1150 1000 问题： 1、为什么有股东和关联公司借款，是否抽逃资本金还是虚增资产？ 2、担保公司属于什么业务？ 存货案例 案例五 甲公司2007年度产品销售成本为200万元，期初存货为50万元，期末存货为30万元。 2个月以内 2到4各月 4到6个月 6个月以上 A原材料 200 400 1600 B在制品 1500 C成品 1600 800 D成品 1800 400 350 辅料 200 350 600 合计 3500 1550 2000 950 问题： 1、存货的真实价值如何？ 2、我们可以接受存货仓单质押吗？ 3、存货的周转率如何？可以作为贷款的一种理由吗？我们可以向压赌于原材料涨价的企业吗？ 4、原材料的供给存在：集中度、可得性及价格特征如何？ 5、产成品的销售呆滞的原因及对企业的影响？ 案例七 一个没有明显季节性而且成长性也不大的企业存货构成如下： 3-31 6-31 9-30 12-31 存货 950 980 1130 1160 问题：可以看出问题吗？ 3-31 6-30 9-30 12-31 原材料 200 196（209） 215(178) 186 在制品 600 616（6230 644(839) 591（905） 产成品 150 168(148) 271（113） 383（69） 合计 950 980 1130 1160 分析表：存货构成比例 原材料 21 20（21） 19（16） 16 在制品 63 63（64） 57（74） 51（78） 产成品 16 17（15） 24（10） 33（6） 合计 100% 100% 100% 100% 问题： 1、现在该企业有问题问吗？（原材料下降、产成品上升？） 2、现在该企业有问题问吗？（三季度、四季度在制品显著增加，可能发生生产环节的问题？） 3、如果将原材料显著增加，又将是啥状况？（银行不应该贷款给那些押注于供应物价格的企业。） 存货现金流分析案例 案例