税一模拟题（一）.doc

模拟试题一一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的4选项中，只有1个符合题意。）　　1.关于税法的基本原则，下列表述正确的是（　）。　　A.实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性　　B.税收法定主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税　　C.经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力　　D.税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确两个具体原则 『正确答案』A　　『答案解析』选项B，税收法律主义的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税；另一方面，课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法和无效的（ｐ4）；选项C，经济上的税收公平往往是作为一种经济理论提出来的，可以作为制定税法的参考，但是对政府及纳税人尚不具备强制性的约束力，只有当其被国家以立法形式所采纳时，才会上升为税法基本原则，在税收法律实践中得到全面贯彻（ｐ4）；选项D，税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则（ｐ4）。 　　2.根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（　）。　　A.从广义上讲，税法是各种税收法律规范的总和，即由税收实体法、税收程序法、税收争讼法等构成的法律体系　　B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系　　C.税法是经济学概念，税收是法学概念　　D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分 　　[答疑编　　『正确答案』A　　『答案解析』选项B，税法调整对象是税收分配中形成的权利义务关系；选项C，税收是经济学概念，税法是法学概念；选项D，税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C和V部分。 　　3.关于税收规范性文件，下列表述正确的是（　）。 　　A.税收规范性文件属于立法行为的行为规范 　　B.它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身　 　　C.相对于税务具体行政行为而言，税收规范性文件具有向后发生效力的特征　 　　D.税收规范性文件由制定机关负责解释，也可以将解释权授权本级机关的内设机构或下级税务机关 　　[答疑编　　『正确答案』C　　『答案解析』选项A，税收规范性文件属于非立法行为的行为规范；选项B，税收规范性文件是税务机关履行其法定职责过程中所制定或发布的行为规则，是规范税务行政行为的重要表现方式。它不仅约束税务行政相对人，而且约束税务机关本身；选项D，税收规范性文件由制定机关负责解释，不得将解释权授权本级机关的内设机构或下级税务机关。（ｐ46） 　　4.下列选项中，关于税收执法监督说法正确的是（　）。　　A.审计机关也属于税收执法监督的范围　　B.税务机关人事任免属于税收执法监督的监督范围　　C.税收规范性文件合法性审核制度是一种重要的事前监督方式　　D.税收执法检查、复议应诉是事中监督 　　[答疑编　　『正确答案』C　　『答案解析』选项A，税收执法监督的主体是税务机关，审计机关可以依法对税务及其工作人员进行监督，但不属于税收执法监督的范围；选项B，税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为，非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围；选项D，税收执法检查、复议应诉是事后监督。 　　5.下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是（　）。　　A.税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容　　B.通过纳税主体的国际转移进行的国际避税，是国际避税的基本方法之一　　C.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易　　D.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容 　　[答疑编　　『正确答案』D　　『答案解析』转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易。采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。即转让定价的调整方法，是整个转让定价税制的核心内容。 　　6.下列具有最高法律效力的是（　）。　　A.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》 　　B.《中华人民共和国增值税暂行条例》　　C.《税务部门规章制定实施办法》 　　D.《中华人民共和国企业所得税法》 　　[答疑编　　『正确答案』D　　『答案解析』税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章。选项A、B属于税收行政法规；选项C属于税务规章；选项D是全国人大通过的税收法律，效力最高。 　　7.关于税务规章，下列说法中正确的是（　）。　　A.税务规章解释与税务规章不具有同等效力　　B.税务规章的效力低于税收法规