《会计分录重点案例》.docVIP

会计分录 现金与银行存款。 提取现金。借： 库存现金 贷：银行存款（缴存现金反之） 2交易性金融资产 取得，借： 交易性金融资产—成本 贷：银行存款 宣告发放股利，借： 应收股利 贷：投资收益 取得股利，借： 银行存款 贷：应收股利 涨价，借： 交易性金融资产—公允价值变动 贷：公允价值变动损益（跌价反之） 售出，借： 银行存款 贷：交易性金融资产 —成本， —公允价值变动 投资收益 同时，借： 公允价值变动损益 贷：投资收益 其中的交易费用，计入：投资收益 借： 投资收益 贷：银行存款 3，原材料 货款已付，材料入库，借： 原材料 应缴税费—应交增值税（进项税款） 贷：银行存款 货款已付，材料未入库 借： 在途物资 应缴税费—应交增值税（进项税款） 贷：银行存款 货款未付，材料入库，借： 原材料 应缴税费—应交增值税（进项税款） 贷：应付账款 预付货款，借： 预付账款 贷：银行存款 领用原材料，生产过程中领用，借： 生产成本 制造费用 贷：原材料 委托加工。借： 委托加工物资 贷：原材料 在建工程。借： 在建工程 应付职工薪酬 应缴税费—应交增值税（进项税款转出） 贷：原材料 出售原材料，借： 其他业务成本 贷：原材料 4库存商品 产品入库，借： 库存商品 贷：生产成本 结转销售成本，借： 主营业务成本 贷：库存商品 5固定资产 不需要安装的固定资产。借： 固定资产 应缴税费—应交增值税（进项税款） 贷：银行存款 ( 其中固定资产的成本=买价+税费+运输费+装卸费+服务费) 计提折旧，借： 管理费用 制造费用 销售费用 在建工程 贷：累计折旧 车间的——制造费用，行政管理部门——管理费用，销售部门——销售费用，自建工程——在建工程，经营出租——其他业务成本 年折旧率=（1-预计净残值率）除以预计使用寿命 固定资产处置， 转入清理，借： 固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 发生清理费用，借： 固定资产清理 贷：银行存款 应缴税费—应交营业税 净残值。借： 原材料 银行存款 贷：固定资产清理 正常损失，借： 营业外支出—处置非流动资产损失 贷：固定资产清理 自然灾害，借： 营业外支出—非常损失 贷：固定资产清理 保险赔偿，借： 其他应收款 贷：固定资产清理 6应收账款 发生，借：应收账款 贷：主营业务收入 应缴税费—应交增值税（销项税款） 收回，借：银行存款 贷：应收账款 计提坏账准备，借：资产减值损失—计提坏账准备 贷：坏账准备（冲减多计提的坏账准备的分录反之） 实际发生的坏账，借：坏账准备 贷：应收账款 其他应收款 7，预付账款 预付时。借：预付账款 贷：银行存款 发生时，借：原材料 材料采购 库存商品 应缴税费—应交增值税（进项税款） 贷：预付账款 8，应付账款 发生时，借：原材料 在途物资 应缴税费—应交增值税（进项税款） 贷：应付账款 偿还时，借：应付账款 贷：银行存款 9应付职工薪酬 计提时，生产部门—借：生产成本，制造费用，劳务成本， 贷：应付职工薪酬 管理部门——借：管理费用 贷：应付职工薪酬 销售部门——借：销售费用 贷：应付职工薪酬 在建工程——借：在建工程，、 研发支出 贷：应付职工薪酬 发放时。借：应付职工薪酬 贷：银行存款 库存现金 代扣款项，借：应付职工薪酬 贷：其他应收款 应缴税费—应交个人所得税 10应缴税费 计算时。借：营业税金及附加 贷：应缴税费—应交营业税 实际缴纳时，借：应缴税费—应交营业税 贷：银行存款 增值税上面已涉及到了 11，短期借款 取得时，借：银行存款 贷：短期借款 计提利息，借：财务费用 贷：应付利息 偿还时，借：短期借款 财务费用 应付利息 贷：银行存款 长期借款会计分录同上，值得注意的是，长期借款中用于下列情况计提利息应按以下原则记录 属于筹建期间——管理费用 生产经营期间——财务费用 故有 借：在建工程，管理费用，财务费用，研发支出， 贷：应付利息 12资本的增减 接受现金资产投资 借：银行存款 贷：实收资本 接受固定资产投资 借：固定资产 应缴税费—应交增值税（进项税款） 贷：实收资本 接受材料物资投资 借：原材料 应缴税费—应交增值税（进项税款） 贷：实收资本 接受无形资产投资 借：无形资产 贷：实收资本 实收资