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会计实务手工做账账务资料文件（二） (2010-01-07 17:30:39) 转载 标签： 会计实务 手工做账 账套 教育 分类：会计实操 22.11日开出转账支票预付设备保险支出，保险期为三年，保险费用共计36000元；原始凭证：转账支票存根一张，保单一张。 23.12日收到A公司发放的现金股利；原始凭证：进账单一张。 24.13日从银行提取现金74000元，备发工资。原始凭证：现金支票存根一张。 25.14日以现金支付本月职工工资74000元。原始凭证：工资结算汇总表 26.15日由于生产需要，从宏远公司租入车床一台，价值2800元，租期三个月，月租金300元，并预付租金900元。原始凭证：转账支票存根一张，固定资产出租单一张。 27.15日公司委托银行发行3年期债券筹集到资金100,000元，存入银行，同时以银行存款支付手续费800元。 28.16日开出转账支票支付本月公司的业务招待费，共计4500元；原始凭证：转账支票存根一张，招待费累计发票一张。 29.16日公司以转账方式支付参加广交会会费，共计3200元，原始凭证：转账支票存根一张 30.17日以银行存款支付天海日报社为本企业作宣传画的广告费4000元。原始凭证：转账支票存根一张，收据一张。 31.18日销售给新元公司B产品390件，每件售价100元，计39000元，同时收取增值税6630元，共计45630元，发票已开出，货款及税款尚未收到。原始凭证：增值税专用发票一张。 32.20日报销职工李哲母亲医药费500元及住院费200元的50%，共计350元，以现金支付。原始凭证：医药费报销单一张。 33.22日开出转账支票一张支付罚款3000元，对方收据已收到。原始凭证：转账支票存根一张，收据一张。 34.24日销售给渤海公司C产品一批10件，每件1000元，同时收取增值税1700元，共计11700元，已收到银行收款通知单。原始凭证：增值税专用发票一张，进账单一张。 35.24日销售给福田公司甲材料一批，共2000kg，售价为15元/kg，款项已存入银行；原始凭证：增值税专用发票一张，进账单一张。 36.25日以银行存款支付银行借款利息6000元（前两月已预提4000元）。计提本年负担的长期借款利息。 原始凭证：计收利息清单一张。 37.26日本年3月份确认的华谊公司一笔坏账收回，金额为5000元。已收到银行收款通知单。原始凭证：进账单一张。 38.26日收到向阳公司交来的罚款1000元，款已收到，存入银行。原始凭证：进账单一张。 39.27日欠南海公司的应付账款40000元被豁免，转作资本公积处理。原始凭证：应付款项转账申请书一张。 40.27日公司报废一台机床，原值60000元,已计提折旧40000元，支付清理费用600元，取得报废收入4500元；原始凭证：付款单和进账单各一张。 41.28日出售A公司股票2000股,每股35元,应扣除经纪人佣金1200元,共收到68800元；原始凭证：进账单一张。 42.29日按规定的固定资产折旧率，提取本月固定资产折旧20，000元。原始凭证：固定资产折旧计算表。 44.30日按本月工资总额的14%提取职工福利费。原始凭证：应付福利费计提和分配表。 45.30日摊销应由本月负担的租入设备租金300元。原始凭证：摊销表。 46.30日将本月发生的制造费用按照生产工人工资标准分配计入A、B两产品成本。原始凭证：制造费用分配表。 47．30日结转完工入库A、B两产品成本，全部完工，其中A产品2000件，产品成本63744.67元，B产品1300件，产品成本47765.33元，结转完工产品成本。原始凭证：产品入库单。 48.30日结转本期甲材料销售成本。 49．30日结转已销A产品400件，B产品390件，C产品10件。（已销产品单位成本按先进先出法计算）原始凭证：产品出库单。 50.30日核算月末坏账准备期末数额。 51.30日车间厂房竣工，验收交付使用。剩余工程物资转作生产用原材料处理。 52.30日收到联营公司分回的投资分红18000元；原始凭证：进账单一张。 53.于2009年12月30日对企业全部的固定资产进行盘查，盘亏一台机器设备，该设备账面价值为50000元，已计提折旧35000元；按规定程序处理。在财产清查中查明应付宏达公司20000元确实无法支付，经批准转作营业外收入处理；原始凭证：盘点差异表。 54.30日计算本月应交城市维护建设税（7%）及教育费附加（3%）。 55.30日将各损益类账户的余额转至“本年利润”。 56.31日按当期实现利润的25%计算应交所得税，并结转至“本年利润”账户。 57.31日结转“本年利润”账户。 58.31日按税后利润的10%提取盈余公积金。 59.31日向投资者分配利润50000