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一、资金与本金 （一）国民经济中资金的新分类 资金，从一般意义讲，是指国民经济中财产物资价值的货币表现。计划经济条件下通常将资金按其分配形式分为财政资金和信贷资金，按用途分为基本建设资金、生产经营资金和其他特定用途资金。这种分类较好地反映了计划经济时期国民经济中资金绝大部分由国家统一所有、统一计划使用的实际情况，但现已不能反映社会主义市场经济条件下资金主体多元化和用途多面性的实践。为了全面反映市场经济条件下资金运动的情况，研究资金结构，加强宏观调控，对国民经济资金可按三种标准进行分类，如图1-1所示。 图1-1 国民经济资金分类图 应当指出，这三种分类已突破了单纯从国家主体去考察资金的局限，立足于整个国民经济范畴来研究资金的主体、性质与其所处领域问题，对于从宏观研究资金所有制结构、再生产各环节资金配置结构和社会积累与社会消费的结构均有重大意义。本书仅对资金分为本金与基金这一基本分类与财务理论研究的关系展开讨论，其他两种分类与财务理论研究的关系本书不作讨论。 本金，是各类经济组织与个人为进行生产经营活动而垫支的资金。这里所讲的经济组织，有国家财务机构（国家资产管理机构与中介经营公司）、生产流通企业、商业银行、商业保险、非银行金融机构（证券公司、投资银行、金融性资产管理公司）、企业化经营的事业单位等。这里所讲的个人，包括个体工商业户、从事商品生产流通的农户和广大的股民等。这里所说的垫支资金，是指这部分资金投入生产流通后并没有消耗掉，而是从所取得的收入中收回，并要求增值，具有周转性和增值性的特征。在市场经济条件下，由于各种生产要素资本化，本金常被称作资本。因此，从国民经济范围考察，属于本金的资金主要包括国家本金、企业本金和家庭（个人）本金。本书以企业本金为主要研究对象，对国家本金仅作专题讨论。 基金，主要指国家行政组织与非企业化事业单位为实现其职能而筹集和运用的专项资金。这里所讲的国家行政组织，包括为实现国家社会行政管理职能和维护国家安全的党、政、军部门等。这里所讲的非企业化事业单位包括各种从事文化、教育、科研等的部门以及各种社会团体。这里所说的专项资金，是指实现国家社会行政事业管理与维护国家安全职能所需的非经营性的消费资金。它为某种专门用途而支出，它要被消耗掉，因此具有一次收支性和无偿性等基本特征。从国民经济范围考察，属于基金的资金主要包括财政资金、中国人民银行资金、社会保险基金、社会保障基金、社会事业基金。除上述以外，个人（家庭）用于生活消费的资金也属于基金，而本书对个人基金不作讨论。 认证系列：职业经理资格认证、人力资源总监、营销经理、品质经理、生产经理、物流经理、项目经理、企业培训师、酒店经理、市场总监、财务总监、营销策划师等认证。 颁发双证：通用高级经理资格证书＋MBA高等教育研修结业证书（含2年全套学籍档案） 证书说明：证书全国通用、国际互认、电子注册，是提干、求职、晋级、移民的有效依据 学习期限：3个月（允许工作经验丰富学员提前毕业） 收费标准：全部学费 元 咨询电话 0451- 传真 邮箱：xchy007@163.com 学校网站： 颁证单位：中国经济管理大学 承办单位：美华管理人才学校 职业经理MBA整套实战教程 千本好书免费下载网址 （二）本金与基金的关系 本金与基金是国民经济中既相互区别又相互联系的两类资金。本金与基金的主要区别表现在如下方面： 1．从物质性看，本金的物质内容是各种生产经营要素。在生产经营活动中以各种经营性资产的形态表现出来，主要包括固定资产、流动资产、无形资产、递延资产和其他资产等。基金的物质内容是各种社会消费品，如行政管理用房屋、建筑物、用品、用具和其他消费物资。 2．从运动性看，本金运动是循环周转式的运动。马克思用精辟的公式将其概 括为 G-W…P…W-G·G-W… 即从货币资金转化为生产资金，再转化为商品资金，又回复到货币资金。这里不是原垫支资金的简单回复，而是增值后的货币资金，然后经过成本补偿和积累，又开始了规模扩大的第二个循环过程，从而形成周转。 基金运动是一收一支式的运动，用公式概括为 G-W…G-W… 即以货币资金购买社会消费品，在消耗掉后，又以新筹集的货币资金购买消费品，用于下一时期的消费。上一时期支出的资金已消耗掉，一去不复返了，因而不是循环周转式运动，而是一次收支式运动。 3．从社会性看，在本金运动中所形成的经济关系主要为本金所有者、企业、经营者之间的产权关系与收益分配关系；在基金运动中所形成的经济关系主要为中央政府与地方政府之间、国家社会行政事业管理单位之间，以及行政事业单位与各经济组织和个人之间的分配关系。它不属产权关系，而属对一部分国民收入的再分配关系。