第十章+应付及应交款项.pptVIP

应付职工薪酬 股份支付 例题 P281 例10-13 * gongmxkejian@ * 3 应交税费 应交增值税（一般纳税人） 增值税的账户设置 * gongmxkejian@ * 2 应交税费——应交增值税 摘要 借方 贷方 余额 进项税额 已交税金 ````` 销项税额 进项税额转出 出口退税 应交税费 应交增值税（一般纳税人） * gongmxkejian@ * 2 应付账款等 银行存款 应收账款等 在建工程等 应交税费—应交增值税 购进货物 允许抵扣 的增值税 销售货物收取的增值税 改变用途 用于不得 抵扣项目时 借方余额：尚未抵扣的增值税 贷方余额：应交 的增值税 缴纳本月 增值税 应交税费 应交增值税（一般纳税人） 增值税的会计核算内容 原料购入（进项税额） 正常购入 免税农产品购入 购入进项税额不能抵扣的 之后改变用途不能抵扣的（进项税额转出） 销售（销项税额） 正常销售业务 视同销售 会计与税法一致 视同销售 税法视同销售，会计不视同销售 缴税（已交税金） * gongmxkejian@ * 2 应交税费 应交增值税（一般纳税人） 增值税的会计核算 原料购入（进项税额的核算） 1. 正常购入 原材料 10000 应交税金-应交增值税-进项税额 1700