财务管理--第一章总论.ppt

财 务 管 理 主讲：凌 旭 博士 一、企业财务 企业财务，是指生产经营活动中有关资金收支方面的业务。具体表现为资金的运动(资金流) 。理解资金的运动需要与企业的实体运动(物流)相联系。 资金流 企业资金运动包括：资金筹集、资金投放与使用、资金耗费、资金收回与分配。 (一)资金筹集 筹集资金是企业再生产活动的前提，也是资金运动的起点。筹资渠道和筹资方式多元化，包括吸收直接投资、发行股票等方式筹集权益资本；以及通过银行、非银行金融机构或发行债券等方式筹集债务资本。无论是权益资本还是债务资本，开始时多数处于货币形态。 (二) 、资金投放与使用 该过程企业将筹集的资金采用不同的方式投入再生产的过程。包括将主要资金用于采购材料、物资等劳动对象，促使生产顺利进行。另外企业还可以通过金融市场投资于股票、债券，以取得收益或实现对其他企业的控制。通过资金的投放与使用，企业资金就从货币形态转化为实物形态。 (三) 、资金耗费 在这一过程中要消耗各种材料、物资，发生固定资产损耗．支付工资和各项费用。在生产过程中，资金的耗费过程同时又是价值创造和价值形成的过程。因此，生产耗费的固定资金、储备资金以及以工资形式支付的货币资金先转化为生产资金，随着，产品的制造完成，又转化为成品资金。 (四) 、资金收回与分配 1、资金的收回。在一个营业周期中，资金的收回包括： (1)企业的产品通过销售，取得销售收入，使成品资金又转化为货币资金，从而实现了产品的价值，不仅可以弥补产品成本和费用，又可实现企业净收入，使资金得以增值。 (2)企业获得投资收益，即资金经历投资过程而实现增值。 从货币资金的筹集．经投放与使用至货币资金的收回这一过程，称为营业周期。 2、资金的分配。 企业对取得的收入或收益进行分配，大部分用于重新购置劳动手段、劳动对象，支付工资、费用，参加生产周转，使企业生产经营活动持续进行；一部分应依法缴纳各种税款和弥补以前年度的亏损；剩余部分是企业的税后利润。 二、财务关系 财务关系，是企业在组织资金运动过程中与各方面发生的经济利益关系。 财务关系按资金运动过程可分为筹资活动的财务关系、投资活动的财务关系和收益分配活动的财务关系。 企业作为法人产权主体与其他有关经济主体的关系可分为如下几个方面： 1、企业与出资者之间的财务关系 出资者按约定向企业投入资金，形成企业权益资本，企业向出资者支付投资报酬 。企业与出资者之间的财务关系，体现了所有权的性质，反映了经营权与所有权的关系。 2、企业与债权人之间的财务关系 指企业按照合同、协议向债权人借入资金，并按规定还本付息所形成的财务关系。企业的债权人主要包括： ①贷款机构； ②商业信用提供者； ③其他出借给企业资金的单位或个人； ④企业债券持有人。企业同其债权人之间的财务关系则是债务债权关系。 3、企业与国家之间的财务关系 企业与国家之间的财务关系．是指企业与国家财政、税务部门之间发生的按照国家财政法规和税法规定申报纳税、缴款付费等所形成的财务关系。它体现了国家以政府管理者身份参与企业资金分配的关系。 4、企业与其他市场交易主体之间的财务关系 这种财务关系反映以下三方面内容： （1）企业与其他单位发生经济往来，相互提供产品或劳务，货币资金支付贷款和劳务费用而形成的货币结算关系； （2）企业与其他单位之间采用分期付款或延期付款销售商品、劳务面形成的短期资金融通关系； （3）、企业之间相互投资而形成的权益关系。 5、企业内部财务关系 （1）企业内部各单位之间的财务关系。它是指在实行内部经济核算的条件下内部番部门(如供、产、销部门)之间或番生产经营单位之间相互提供产品或劳务计价结算所形成的资金结算关系。 （2）企业与员工之间的财务关系。它是指企业向员工支付劳动报酬所形成的财务关系。这种关系体现厂员上参与企业劳动成果分配的契约关系。 综上所述，企业再生产过程中存在着资金运动，它体现企业与各方面的经济利益关系(即财务关系)。这就是企业财务的实质。如何止确处理和协调企业的各种财务关系是财务管理的又一重要内容。 一、财务管理 企业财务管理简单地说是指对企业财务的管理，它是指企业组织资金运动、处理财务关系的一系列经济管理活动。 (一)财务管理的特点 1、综合性强