新会计基础与实务 教学课件 陈拂闻 第三章 主要经济业务的核算与账证设置.pptVIP

【例3.31】根据股东大会决议，按投资者出资比例向投资者 分配现金利润200 000元。 已知投资者长江电信和力丰控股的出资比例为4：6 （31）200 000 应付股利（长江电信） （31）80 000 利润分配 （应付现金股利或利润） 应付股利（力丰控股） 借：利润分配—应付现金股利或利润　　　200 000 　　贷：应付股利—长江电信　　　　 80 000 　　　　　　　　—力丰控股 120 000 （31）120 000 利润分配 （提取法定盈余公积） 利润分配（未分配利润） （32）505 625 借：本年利润 505 625 贷：利润分配—未分配利润 505 625 借：利润分配—未分配利润 250562.5 贷：利润分配—提取法定盈余公积 50562.5 —应付现金股利或利润 200 000 余475 062.5 返回 （29）26 875 （28）447 000 （28）339 500 余 425 000 本年利润 余 505 625 余 220 000 （30）50562.5 （31）200 000 利润分配 （应付现金股利或利润） 【例3.32】年末，结转“本年利润”及 “利润分配”各明细账户。 （32） 50562.5 （32）200 000 （32）250562.5 当年实现利润 年末未分配利润 当年分配利润 （32）505 625 一、会计凭证 第二节 会计凭证、会计账簿和会计报表 二、会计账簿 三、会计报表 按编制程序和用途分类： 原始凭证： original voucher 记账凭证： recording voucher 一、会计凭证：vouchers of accounting 在经济业务发生或完成时取得或填制的，用于记录或证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。 是根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制的，记载经济业务简要内容及会计分录，直接作为登记账簿依据的会计凭证。 会计凭证是用来记录经济业务、明确经济责任，作为记账依据的书面证明。 （一）会计凭证的概念与分类 原始凭证 按来源 外来凭证 在经济业务完成时,从其他单位和个人取得的原始凭证 自制凭证 本企业经办人员在执行或完成某项经济业务时所填制的原始凭证 按填制手续 一次凭证 一次性填制完成的原始凭证 累计凭证 一定时期内，将同类重复发生的经济业务在一张凭证中多次进行记载而完成的原始凭证 原始凭证汇总表 指根据许多同类业务的一次凭证或累计凭证定期汇总编制的原始凭证 返回 记账凭证 按适用范围 专用凭证 通用凭证 专门用于记录某一类经济业务 用于记录各类经济业 务 收款凭证 现金或银行存款收入 付款凭证 现金或银行存款付出 转账凭证 与现金或银行存款收付无关 注意：从银行提取现金或将现金存入银行填制付款凭证 是否含外币 本位币记账凭证 外币记账凭证 按用途 分录凭证 汇总凭证 联合凭证 记录单笔经济业务 对分录凭证汇总，用于登记总分类账 既是原始凭证，又做为记账凭证 返回 返回 520 秦路 郑大森 20 20 08 600 秦路 张明丽 800 800 06 1400 秦路 李衬 500 500 02 1900 秦路 郑大森 100 100 01 发料人 收料人 数量 实发 请领 限额 结余 退 料 扣除代 用数量 发料人签章 领料人 签章 数 量 日期 供应部门负责人： 张芳 生产计划部门负责人：李勇 100 2000 公斤 甲材料 CD01 备 注 金 额 单 价 实际领用 领用 限额 计量 单位 材料名称及规格 材料 编号 材料类别 限额领料单 领料部门：生产车间 2008年 11月 编号用途： A 产品生产