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货币资金内控循环 小职员2010 目录 基础资料 基础知识 现金收款一般作业流程 现金付款一般作业流程 现金保管一般作业流程 库存现金审计一般作业流程 保险柜审计要点 现金收款付款审计要点 审计所需参考表单 审计所需参考表单 案例分析 基础资料 基础知识 基础知识 银行存款内审作业流程 网上银行审计 银行存款审计所需表单 案例分析 基础资料 基础知识 票据审计一般作业流程 案例分析 基础资料 基础知识 审计作业流程 案例分析 基础资料 审计作业流程 案例分析 * * * * 2 现金管理 3 银行存款 4 票据管理 5 银行印鉴 6 其他应收其他应付 7 不兼容岗位相分离表 审计总体把握 1 个人借款金额及时间 100% √ 其他应收款（预付账款）管理 6 1、核实某天开票及收款入银行情况是否一致；2、发票的完整性，填写的正确性。 30% √ 发票/收据管理 5 印鉴保管单、现有印鉴盖章确认 100% √ 印鉴管理 4 1、盘点支票的完整性 2、支票签收管理 30% √ 支票管理 3 1、盘点开户银行情况； 2、核对各帐户余额；3、抽查银行存款付款 100% √ 银行存款 2 1、现金盘点(包括零用金、备用金、周转金和其他性质的现金)2、盘点保险柜 3、抽查现金支付 100% √ 现金 1 　 　 　 货币资金循环 审计方法及重点 抽查比例 审计勾选 审计大项 循环 货币资金审