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GEN0190n.ppt 财政行业业务介绍 目 录 财政国库管理制度改革及其对商业银行的影响 一、财政国库管理制度改革的背景 为了规范财政收支行为，加强财政收支管理监督，提高财政资金的使用效率，从制度上防范腐败现象的发生，国务院于2001年3月15日下文《国务院办公厅关于财政国库管理制度改革方案有关问题的通知》（国办函【2001】18号），正式启动财政国库管理制度改革。 二、财政国库管理制度改革的要点 （一）改革目标 财政国库管理制度改革的目标是：建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。 二、财政国库管理制度改革的要点 （二）国库单一账户体系构成 国库单一账户体系由下列银行账户构成：财政部门开设的国库存款账户（简称国库单一账户）；财政部开设的零余额账户（简称财政部零余额账户）和财政部为预算单位开设的零余额账户（简称预算单位零余额账户）；财政部开设的预算外资金财政专户（简称预算外资金专户）；经国务院和国务院授权财政部批准预算单位开设的特殊专户（简称特设专户）。 其中，国库单一账户开设在中国人民银行，其他账户开设在财政部确定的商业银行。 二、财政国