信用社 内审报告 2014.9.ppt

审计报告编写 审计的作用 卫士 医师 谋士 警察 看门狗 防火墙 免疫系统 信息提供者 李克强强调： 审计对经济的“体检诊断”功能 公共资金的“守护者” 权力运行的“紧箍咒” 反腐利剑 项目的选择 审计目标 对××行行长经济责任审计实施方案 三、审计目标 通过对×行行长及领导班子其他成员履行职责情况的审计，督促领导干部依法、公正、高效地履行职责，建立健全内部控制机制，认真执行国家信贷政策，提高内部管理和金融服务水平。 报告存在的问题 千篇一律， 可读性较差； 支离破碎的多，整体把握的少； 罗列数据的多，综合分析的少； 摆出问题的多，归纳提炼的少； 泛泛而谈的多，突出重点的少； 信息筛选 （一）分类 如按报告结构进行材料分类，将材料分别归属到基本情况、 主要问题、 问题原因、 审计建议等类别中。 每类中的材料要按概念的包含与被包含关系进行逐级分类。 将查出的问题按一定标准分类。 将问题按一定标准分类法 （二）归纳 大额提现未换人复核 部分网点无会计辅导员 /检查员 中午休息前尾箱未进行复点 （三）提炼主题 1.典型提炼法。属正面的，成果和经验做法要百里挑一；属反面的，要问题严重，事件相当突出。 2.归纳提炼法。同类，概括，标题 报告？它们是什么和它们做什么？ 审计报告是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计事项作出审计结论 ，提出审计意见和审计建议的书面文件。 书面 即 写作 用书面形式表情达意，交流思想，记录和反映客观事物都叫写作。 著名数学家苏步青 “如果允许复旦大学单独招生，我的意见是第一堂先考语文，考后就判卷子。不合格的，以下的功课就不要考了。语文你都不行，别的是学不通的。” 报告写作“ 六忌” 一忌“千人一面”——报告标题雷同； 二忌“琵琶遮面” ——开头绕弯子； 三忌“开杂货铺” ——面面俱到； 四忌“蜻蜓点水” ——浅尝辄止； 五忌 就事论事 ——没有深度高度； 六忌“虎头蛇尾” ——建议措施抽象； 经济责任审计报告的内容 （一）审计基本情况 （二）被审计企业内管干部及其所在企业基本情况 （三）被审计企业内管干部的主要工作及成绩，包括主要考核指标完成情况 （四）审计发现的与被审计企业内管干部履行经济责任有关的主要问题 （五）审计评价。 （六）审计意见和建议 该同志还主动走出行门，放眼大市区，立足大市区….. ***事是众多金融单位纷纷必争的，这就需要一定的人际关系去沟通、去公关，而该同志恰恰具备了这一独特条件，…… 四、审计建议 3、要将可持续发展作为今后招商引资的杠杆。调查显示，不同的企业，抵御风险的能力不同，对社会的贡献差异也很大。发展是硬道理。目前，经济发展水平不高的地区，地方经济的发展大多靠土地的开发支撑，土地是稀缺的不可在生的资源，要求地方政府在新项目上马时，不能只看“GDP”这个“面子指标”，要用发展的眼光考察项目的可持续性，如，是否可节约用地、是否污染环境、是否能解决就业、是否能促进当地农产品的结构调整并增加农民收入、是否能引领当地工业的发展并提高财政收入等等。 （五）文字精炼 忌繁宜简，宁短毋长，宁缺勿滥 据《明史》记载，有一次，茹太素向明太祖朱元璋陈说时务，洋洋洒洒，长达万言。朱元璋听得腻烦难耐，不禁龙颜大怒，命宫中武士在文武百官面前将茹太素重打了50大板。事后，朱元璋对别的大臣说，其实茹太素所要反映的事有五百字足矣，何须堆砌那么多文词，空洞无物使人听后如坠云雾，难明其意。 三、问题成因分析 剖析上述问题，有些发生在个别单位，属于个别和特例现象，但在劳务用工管理、保险费缴纳、资金合同管理、劳务公司服务监管等诸多方面还存在带有普遍性和倾向性的共性问题，。。。一些单位主管认识不够、重视程度不高，制度不完善、监管考核不力是产生这些问题的深层次原因。 (一)xxxx 评价准确 ***事是众多金融单位纷纷必争的，这就需要一定的人际关系去沟通、去公关，而该同志恰恰具备了这一独特条件，…… 该支行各项存款余额达成96000万元，比2007年末16000万元的基础上净增80000万元…… 小结 上高度：监督服务，微观宏观 挖深度：由表及里，入木三分 选角度：责任重点，可操作性 练文笔：准确精炼，简明质朴 内容 编写 写作 上行文 第2106号内部审计具体准则——审计报告 书面即写作 写作就是表达 （一）编写原则 原则 客观性 完整性 清晰性