电力内部控制电力企业组织控制.ppt

与内部控制的关系： 治理结构是实施内部控制的制度环境； 内部控制在治理结构中是内部管理监控系统，是一种手段。 特点： A 企业的第二级机构按不同功能实行专业分工。 例如生产、销售、开发等功能来划分部门和机构设置。 B 实行直线-参谋制。 一类是直线指挥机构和人员，具有发号施令的权力 一类是为参谋机构和人员，为同级出谋划策，对下级功能指导监督和服务。 第三是没有加强对销售收入款项的控制。按照《内部会计控制规范—销售与收款》第二十条规定，单位应将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金。销售人员应当避免接触现款。而本案的陈某多次从加油站油款中直接拿取现金直接用于赌博，后来又将收回的外欠款输在赌桌上，都严重违反了内控制度。 第四是缺乏严格的监督检查制度。根据《内部会计控制规范—销售与收款》第二十七条规定。单位应当建立对销售与收款内部控制的检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。单位监督检查机构或人员应定期通过实施符合性测试和实质性测试检查销售与收款业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行，特别是账实是否相符，即销售款与油的卖出量是否相符，在本案中，在陈某任站长期间，尽管公司也每年都对他的经营情况进行审计，但都是走形式，走过场，只是简单地核对账目，什么问题也没发现。 布置作业： 请同学查阅电力企业文化相关内容以及案例； 请查阅电力企业人力资源管理相关内容以及案例； 并就案例进行集中讨论。 作业配置中：在作业配置中药体现不相容作业分离原则，首先对作业进行相容性分析，确定哪些作业时不相容的，在此基础上，才能进行作业配置。 岗位关系设计中：要将具有相互制约作业的岗位设计成平行关系，或上级下级监督关系，。 岗位资源配置：为某些岗位配置一些专门的资源，例如，为出纳配置保险柜和验钞机，为仓库值班人员配备必要的防卫工具等。 岗位任职资格设计:有些错误和舞弊的发生与个人状况密切相关，不同人发生的概率是不同的，要对任职资格作出适当的规定。 第四节 电力企业监督机构和内部控制 一、内部审计的概念 在本单位负责人领导下，在单位内部设置独立的审计机构和配备专职审计人员，根据单位内部有关规范和外界有关法律法规原则，采用一定的方法和秩序，对本单位的财务收支及经济活动的真实性，合法性和效益进行检查和评价，并提出书面报告的一种鉴证、评价和监督活动。 二、内部审计的作用 1、自我监控作用 监控经营方针和计划贯彻 监控信息的真实和可靠 监控受托经济责任的履行 监控财产的安全完整 2、自我促进作用 促进自我制约 促进自我发展 促进自我积累 三、内部审计机构 1、设置原则 独立性原则 权威性原则 专制性原则 有效性原则 2.内部审计机构的设置方式 为了保证独立性和权威性，一般集中管理 ---在企业总部设置内部审计机构，以内部所有的经济责任中心为审计对象，又分： 集中办公—内审机构所有人员都集中在企业总部办公，由总部人员对各责任中心进行审计。 分散办公—内审人员从人事关系上隶属于总部，但是具体办公在相应的责任中心，相当于总部审计机构派驻的人员。审计质量较高，但是有可能有问题： 不利于开展有规模的审计项目等 四、内部审计人员 内部审计机构负责人的配备 内部审计机构工作人员配备—数量与结构 五、内部审计的职责 财务收支活动 管理活动 经济责任 六、内部审计机构的职权 七、电力企业监督机构与内部控制 建立专门的监督检查机构，我国电力企业现在都有内部审计机构，比如，党委系统的纪律检查委员会、行政系统的监督机构等。 二、电力企业纵向组织设计 1、管理层次设计--指从企业最高一级组织到最低一级组织的各个组织等级。 主导作用的是管理幅度—管理跨度，指一名领导者直接领导的下级人员的人数，其大小，实际上意味着上级领导人直接控制和协调功能活动量的多少。 管理幅度是有限的； 有效管理幅度是不存在一种普遍适用的固定的具体人数，大小取决于若干基本变量； 组织设计的任务就是找出限制管理幅度的影响因素，根据影响强度大小，具体确定特定企业各级各类组织与人员的管理幅度。 我国电力体制改革后，在企业组织中产生了两种典型的组织结构，一是电网企业形成国家电网—省级电网—市级电网—县级电网和五大发电集团的集团公司-区域分公司-基层电厂；二是在单个电网和发电厂单位内，管理机制采用扁平结构。 各自的优缺点（了解） 2集权与分权设计 企业纵向组织结构不尽要确定管理层次的数目，更重要的是规定各层次之间的关系即职责分工，即集权与分权的设计 1）影响集权与分权的主要因素 A 产品结构和生产技术特点 电力企业产品单一，生产过程连续，实行大量生产，各环节之间的协作和联系十分紧密，客观上要求集中经营，统一管理，企业高层应该集