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第 5 章 练 习 题 思考题：下列哪些属于审计准则，哪些属于审计依据？哪些属于审计证据？ 《中国注册注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》 财政部《企业内部控制基本规范》 财政部《企业会计准则》 被审计单位现金管理规定 内部控制调查分析表 会计制度流程图 员工询问笔录 现金存款单据 请思考 简述审计依据与审计准则、审计证据的区别。 审计证据的充分性和适当性的关系。 审计证据和审计程序的关系 审计证据的鉴定过程和审计工作过程的关系 思考： 银行对账单、销售发票、购货发票、管理当局声明书、应收账款函证回函、董事会会议记录，哪项审计证据最可靠？为什么？ 审计证据可靠性的判断标准？ 练习题 一、填空题 1、审计的整个过程，就是根据审计证据形成 和 的过程。 2、收集 是审计工作的核心，也是考核 的重要环节，关系到审计工作的成败。 3、鉴定审计证据的重要性程度往往以 作为评价的依据，重要的审计证据能影响审计人员作出 。 4、一般来说，被审计单位对审计证据的 越小，其 越强。 5、审计人员不得不考虑审计证据的效用与收集、鉴定这些审计证据的 之间的关系，这就是审计证据 的概念。 6、审计工作底稿是 的汇集，也是形成 的依据。 7、审计工作底稿按其内容的稳定性和使用期限划分，可以分为 和 。 二、判断题 1、在审计的整个过程中，收集、鉴定和综合审计证据，是审计工作的核心。 2、实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。 3、环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。 4、审计人员对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。 5、为了证实审计结论，审计人员取得的相关审计证据越多越好。 二、判断题 6、如何在分工的基础上协调统一，提高审计工作小组的效率，圆满的完成审计任务，关键在于编好审计工作底稿。 7、审计工作底稿的基本内容经常变动，只供当期审计使用和下期审计参考的资料，不列入审计档案。 8、审计工作底稿收集有被审计单位一些不宜于公布于众的消息和要求，这就要求审计人员对审计工作底稿必须妥善保管，防止泄密。 9、审计工作底稿的保管期限，一般都属于永久性保管。 三、单项选择题 1、合理提出审计报告，达到审计目标的重要条件是要有充分、适当的（ ）。 2、用作审计证据的事实证据和资料必须与审计目标和应证事项之间存在一定的逻辑关系，这成为审计证据的（ ）。 3、以文字记载的内容来证明审计事项的各种书面资料是（ ）。 4、有时审计人员不得不放弃“理想的审计证据”而代之以质量较差但仍可使用的证据，这是（ ）。 5、开展审计工作都应该正确的编制（ ）。 6、应对审计工作底稿进行最终复核的是会计师事务所的（ ）。 单项选择题 下列审计证据中，其证明力由强到弱排列的是（ ） A.注册会计师自编的分析表、购货发票、销货发票、管理当局声明书 B.购货发票、销货发票、注册会计师自编的分析表、管理当局声明书 C.销货发票、管理当局声明书、购货发票、注册会计师自编的分析表 D.注册会计师自编的分析表、销货发票、管理当局声明书、购货发票 四、多项选择题 1、按审计证据的表现形态分类，可以分为（ ）。 2、收集审计证据的途径很多，常见的有（ ）。 3、衡量审计证据强弱的标准主要有审计证据的（ ）。 4、审计工作底稿的主要作用有（ ）。 5、会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的（ ）。 多项选择题 下列表述中，不正确的有（ ）。 A.注册会计师获取审计证据时，不论是重要的审计项目，还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则。 B.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与审计范围相关。 C.从外部独立来源获取的审计证据一定比从其他来源获取的审计证据更可靠。 D.注册会计师在考虑审计证据的相关性时，应当考虑的一个内容就是直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。 多项选择题 下列审计工作底稿归档后属于当期档案的有（ ）。 A.审计调整分录汇总表 B.公司章程 C.企业营业执照 D.审计计划 多项选择题 审计工作底稿是指注册会计师对（ ）作出的记录。 A.制定的审计计划 B.获取的审计证据 C.得出的审计结论 D.实施的审计程序 业务题 注册会计师在对某公司进行审计时，发现该公司内部控制制度具有严重缺陷，与管理层沟通有关问题时，逻辑混乱。在此情况下，注册会计师