财务会计常见问题.ppt

问题1： 我单位申请到财政补助资金50万元，收到、使用、核销时怎样做会计分录? 问题2： 企业取得专项用途财政性资金50万，用于新建海水池塘500亩。请问怎样做会计分录? 问题3： 我单位收到财政拨付的创新基金，请问会计应计入什么科目，使用时如何进行账务处理? 解答： 一般公司制企业，如果执行《企业会计准则》，应该按照《企业会计准则16号-政府补助》进行处理。 （一）与收益相关的政府补助 　 1、用于补偿企业以后期间费用或损失的，在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关费用的期间计入当期营业外收入； 　 2、用于补偿企业已发生费用或损失的,取得时直接计入当期营业外收入。 　 解答： （二）与资产相关的政府补助 与资产相关的政府补助通常为货币性资产形式，企业应当在实际收到款项时，按照到账的实际金额，借记“银行存款”等科目，贷记“递延收益”科目。将政府补助用于购建长期资产时，相关长期资产的购建与企业正常的资产购建或研发处理一致，通过“在建工程”、“研发支出”等科目归集，完成后转为固定资产或无形资产。自相关长期资产可供使用时起，在相关资产计提折旧或摊销时，按照长期资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益，借记“递延收益”科目，贷记“营业外收入”科目。相关资产在使用寿命结束时或结束前被处置（出售、转让、报废等），尚未分摊的递延收益余额应当一次性转入资产处置当期的收益，不再予以递延。 问题1： 我家的江陵货车在账5万，去年处理卖了2万，年末还需要做什么账吗？ 问题2： 我企业属于一般纳税人，卖了一个固定资产，这个固定资产是一辆车，并且已在二手车交易市场交完了增值税，按税法规定申报增值税报表，但是，按照会计准则，我出售固定资产应走固定资产清理科目，这样就造成了申报表与账不符。也就是说，报表确认了收入，但是，账上确体现了固定资产清理。请帮忙给予答复，是允许表和账不符呢，还是有其他的处理办法。 解答： 提问中的相关细节不明确,如5万元为固定资产原值还是净值？ 江陵货车是否为消费税应税消费品？贵公司为增值税一般纳税人还是小规模纳税人等。 出售固定资产一般账务处理是： 1.将固定资产转入清理 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 2.确认收入并计提税金 借：现金等科目 贷：固定资产清理 应交税金—应交增值税 解答： 3.缴纳税款（应由二手车交易市场代征） 借：应交税金—应交增值税 贷：库存现金 4.结转损益 （1）如为净损失 借：营业外支出—处置固定资产净损失 贷：固定资产清理 （2）如为净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入—处置固定资产净收益 问题： 查补2011年销售收入，补交的增值税、所得税，都通过“以前年度损益调整”科目做会计分录么？能结转销售成本么？ 解答： 根据企业会计准则，如果属于少确认收入，要补记收入和成本。 1、 补交以前年度增值税会计处理： 补记收入 借：应收账款或银行存款 贷：以前年度损益调整 应交税费-增值税检查调整 补结转成本 借：以前年度损益调整 贷：库存商品 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 解答： 借：应交税费-增值税检查调整 贷：应交税费-未交增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 2、补交以前年度所得税会计处理 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 问题： 我想请问一下:筹建期发生很多招待费,这个怎么做分录啊?企业所得税税法不是规定招待费按照实际发生的60% 但不超过销售收入的千分之五允许扣除吗?那前期没收入发生的招待费应该怎么办呢? 解答：