中级财务会计 作者 王琪 第十三章 会计报告.pptVIP

⑤“分配股利、利润或偿还利息所支付的现金”项目 反映企业实际支付的现金股利，支付给其他投资单位的利润以及支付的借款利息、债券利息等。本项目可以根据“应付股利”、“财务费用”“长期借款” “现金”，“银行存款 ”等科目的记录分析填列。 * ⑥“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目 反映企业除了上述各项外，支付的其他与筹资活动有关的现金流出，如捐赠现金支出，融资租入固定资产支付的租赁费等。其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。 * 例：某企业2009年度“财务费用”账户借方发生额为40万元，均为利息费用。财务费用包括计提的长期借款利息25万元，其余财务费用均以银行存款支付。“应付股利”账户年初余额为30万元，无年末余额。除上述资料外，债权债务的增减变动均以货币资金结算。　　要求计算分配股利、利润和偿付利息支付的现金。 　　　　分配股利、利润和偿付利息支付的现金=（40-25）+30=45（万元）。 * ⑦“汇率变动对现金的影响”项目 反映企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算的人民币时，所采用的现金流量发生日的汇率或平均汇率折算工人民币金额与“现金及现金等价物净增加额”中外币现金净增加额按期末汇率折算的人民币金额之间的差额。 * （二）现金流量表补充资料的填列方法 间接法是指