旅行社经营管理 作者 陈锡畴 等 第十一章 旅行社财务管理.pptVIP

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旅行社经营管理 作者 陈锡畴 等 第十一章 旅行社财务管理.ppt

在线教务辅导网: 教材其余课件及动画素材请查阅在线教务辅导网 QQ:349134187 或者直接输入下面地址: 旅行社经营管理 第十一章 旅行社财务管理 第十一章 旅行社财务管理 第一节 旅行社的资产管理 第二节 旅行社的成本费用管理 第三节 旅行社的经营核算 第四节 旅行社财务分析 第一节 旅行社的资产管理 一、流动资产管理 1.货币资产管理 (1)确定旅行社的现金库存限制 随着社会主义市场经济的逐步确立,许多银行已经不再为旅行社核定库存现金的限额。因此,旅行社必须根据本企业在日常经营活动中的需要,确定库存现金的数量。旅行社日常开支所需的现金数量要适宜,既不能出现经营中现金短缺的现象,也不能造成资金的闲置和浪费。 (2)严格控制现金使用范围 除以下各项款项可用现金支付以外,旅行社不能随意扩大现金使用范围。 第一节 旅行社的资产管理 1)职工工资、津贴和奖金。 2)个人劳务报酬。 3)出差人员必须随身携带的差旅费。 4)结算起点以下的零星支出。 5)确定需要现金支付的其他支出,须由总经理批准。 第一节 旅行社的资产管理 (3)严格现金收支管理 旅行社应将现金收入于当日送存开户银行;旅行社现金支出不得坐支,即不得从本企业的现金收入中直接支付,如因特殊情况需要坐支现金的,须报开户银行审核批准。旅行社应充分利用商业信用所提供的方便,减少现金的占用时间,从

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