《07 金融企业会计第七章 金融机构往来业务的核算》.pptVIP

第一节 商业银行与中央银行往来的核算 一、商业银行与中央银行往来的主要内容 商业银行与中央银行往来是指各商业银行与中央银行之间因资金融通、调拨、汇划款项等引起的资金账务往来。商业银行与中央银行往来业务主要有： （一）商业银行向中央银行领取和缴存现金。 （二）按规定向中央银行缴存存款准备金。 （三）向中央银行申请再贷款和再贴现。 （四）往来资金清算。 二、商业银行向中央银行发行库缴存、提取现金的核算 （一）向中央银行缴存现金的核算 商业银行向中央银行缴存现金时，填制现金缴款单一式两联，连同现金一并送缴中央银行，中央银行经点收无误后，在现金缴款单上加盖现金收讫章和经办员名章后，将现金缴款单第一联退回商业银行；第二联代贷方凭证作账务处理。现金缴款单格式如表7-1所示。 商业银行根据退回的缴款单联，填制现金付出传票进行账务处理。其会计分录为： 借：存放中央银行款项 贷：现金 （二）提取现金的核算 商业银行向中央银行提取现金时，应开出现金支票，经中央银行审核后办理取款手续。商业银行取回现金后，填制现金收入传票进行账务处理，其会计分录为： 借：现金等 贷：存放中央银行款项 三、缴存存款的核算 缴存存款是指商业银行和其他金融机构将吸收的存款全部或按规定比例缴存中国人民银行的存款。通常分为法定存款准备金和缴存财政性存款两种。 （一）缴存法定准备金的核算 存款准备金制度是中央银行的三大