酒店会计科目设置.xlsVIP

Sheet3 Sheet2 Sheet1 酒店会计科目设置 会计科目名称和编号 科目编号 科目名称 借贷 备注 科目类别 （一）资产类 现金 总账科目 银行存款 其他货币资金 借方 银行本票存款 银行汇票存款 信用卡 信用卡保证金 短期投资 按短期投资各类设二级明细 种类设置二级明细 备注 其他 短期投资跌价准备 应收票据 11110× 债务人 贷方 应收股利 11210× 被投资单位 应收利息 11010× 股票\债券\其他 11220× 债券种类 按债券种类设置二级明细 按被投资单位设置二级明细 应收账款 11310× 按债务人设二级或三级明细 内部往来 指酒店与业主往来 11320× 内部往来—资金\上缴收入\费用\国内外预付款\公司拨给资金\商场 其他应收款 1133010× 备用金 员工暂借款 1133020× 11330× 其他往来 二级明细根据业务内容进行分类，所有二级明细均按债务人设三级明细 坏账准备 预付账款 按债务人设三级明细 11510× 预付账款—预付订金\预付货款\其他预付款 11510×× 按物资种类设二级明细 12010× 物资品种 原材料 按品种设二级或三级明细 12110× 食品\饮品\其他 燃料 按品种设二级明细 12210× 各种燃料 低值易耗品 12310× 种类 材料成本差异 采用计划成本才会用到这科目 库存商品 12430× 商品进销差价 物料用品 12510× 服务用品\清洁用品\印刷品及文具\工程用品\玻瓷器皿\厨房用品\其他物资 二级明细 三级明细 二级明细 存货跌价准备 按计提存货跌价准备种类设二级明细 12810× 待摊费用 根据酒店具体业务内容分类 13010× 制服\瓷器\厨房用品\布草\低值易耗品\养路费\汽车保险\高速公路信息广告\报纸订阅\广告费\其他 长期债权投资 14010× 股票投资\被投资单位\其他股权投资 按被投资单位或种类设二级或三级明细 长期债券投资 14020× 债券投资\债券种类\其他债权投资 长期投资减值准备 14210× 14310× 本金\利息 减值准备 固定资产 15010× 房屋建筑物\机器设备\运输设备\家具设备\电器及影视设备\文体娱乐设备\空调设备\通讯设备\厨房设备\电脑设备\电梯\装潢\其他设备 累计折旧 15020× 固定资产减值准备 15050× 按固定资产减值准备的种类设二级明细 工程物资 16010× 专用材料\专用设备\预付大型设备款\其他 在建工程 16030× 建筑工程\安装工程\在安装工程\大修理工程\其他 在建工程减值准备 16050× 按在建工程减值准备的种类设二级明细 固定资产清理 17010× 按清理种类设二级明细 无形资产 18010× 软件\非专利技术\土地使用权\其他 无形资产减值准备 18050× 按无形资产减值准备的种类设二级明细 长期待摊费用 开办费 装修费 制服 19010× 开办费应当自公司开始生产经营当月起，分期摊销，摊销期不得少于5年 由装修期间的在建工程结转 待处理财产损益 （二）负债类 短期借款 按银行等借款单位设二级明细 21010× 借款单位 应付票据 按债权人设二级明细 21110× 债权人 应付账款 21210× 预收账款 按内容或债权人设二级明细 21310× 预收订金\债权人 应付职工薪酬 21510× 工资\职工福利费\社会保险费\住房公积金\工会经费\职工教育经费\解除职工劳动关系补偿等 应付股利 按股东名称设二级明细 21610× 股东名称 应交税费 按应纳税种设二级明细 21710× 营业税\个人所得税\房产税\增值税\企业所得税\城市维护建设\教育费附加\市区堤围防护\住房公种金\应纳税种 企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算 其他应付款 按应付款项内容设二级明细 21810× 押金\工会经费\债权人 预提费用 按酒店业务设二级明细 21910× 预提能源费用\电话费\广告费\维修及保养费\布草\保险费\利息\电费\水费\煤气\其他 预计负债 按项目设置二级明细 长期借款 按借款单位设二级明细 23010× 银行名称\其他长期借款 应付债券 23110× 债券面值\债券溢价\债券折价\应付利息 长期应付款 按种类设置二级明细 23210× 专项应付款 23310× （三）所有者权益类 实收资本 31010× 按股东设置二级明细 资本公积 按酒店实际设置二级明细 31110× 资本溢价\接受捐赠非现金资产准备\接受现金捐赠\股权投资准备\外币资本折算差额\其他资本公积 31210× 法定盈余公积\任意盈余公积 本年利润 利润分配 31410× 公积金\应付利润(股利)\未分配利润 （四）损益类 营业收入 按收入内容设置二级明