KV供应链产品培训(实施)存货核算.ppt

K/3存货核算解决方案 K3存货核算总体介绍 存货核算的基础数据设置 入库核算流程 出库核算流程 异常信息处理 期末记帐 存货跌价准备 期末结帐/报表分析 存货定义 定义　　依据会计准则第三条，存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。　　依据存货的定义，存货是流动资产，应当在一年或一个营业周期内被消耗或出售。企业持有存货的最终目的是为了出售。 具体来讲 存货包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品以及包装物、低值易耗品、委托代销商品等 K3存货核算的假设前提 正确的应用物流的存货核算系统是保证业务财务一体化的前提条件，所以它同时也具有一般财务核算的特点，具有一些假设前提： 核算主体：存货核算以实仓仓库为单位进行核算，区分总仓、分仓、分仓组，可以处理分散管理、多组织的核算要求； 核算期间：基于会计分期的要求，业务系统要求根据会计分期进行业务核算期间的设置，因此而提供期末的核算和记账以及期末结帐的处理，统管整体的业务系统，所有业务以核算期间进行划分，一般建议使用与财务一致的期间划分标准； 数量金额核算：启用存货核算就是要对于企业的主要经营产品进行数量、金额的核算，与实务一致，数量要求在可以计量的范围内存在，金额要求在本位币的要求下可以计量，在一定的精度要求下，数量、金额同时存在是正确进行核算的基本前提； 核算对象：物流的核算对象为企业主要经营产品，在工业企业可以体现为物料，商业企业可以体现为商品，K/3系统以核算项目来存在，其他信息作为辅助资源补充业务日常处理的要求设置。 存货核算应用流程图 K3存货核算总体介绍 存货核算的基础数据设置 入库核算流程 出库核算流程 异常信息处理 期末记帐 存货跌价准备 期末结帐 报表分析 基础数据设置 多种类型 K3存货核算总体介绍 存货核算的基础数据设置 入库核算流程 出库核算流程 异常信息处理 期末记帐 存货跌价准备 期末结帐/报表分析 入库核算流程-存货采购成本的构成 入库核算流程-外购暂估相关参数 入库核算流程-外购暂估流程 入库核算流程-外购入库核算（工业模式） 入库核算流程-外购入库核算（商业模式） 入库核算流程-自制入库 若成本系统已启用，则可自动引入成本系统的产品成本计算结果，用户不需进行该核算工作。 在未使用成本系统的情况下，需手工录入自制入库成本或通过外部引入。 当物料采用计划成本和实际成本时，录入方式不同。 入库核算流程-其他入库 K3存货核算总体介绍 存货核算的基础数据设置 入库核算流程 出库核算流程 异常信息处理 期末记帐 存货跌价准备 期末结帐/报表分析 K3存货核算总体介绍 存货核算的基础数据设置 入库核算流程 出库核算流程 异常信息处理 期末记帐 存货跌价准备 期末结帐/报表分析 出库核算-异常处理 异常信息-不确定单价 异常信息-出库异常余额 异常信息-出库异常余额的原因和解决办法 异常信息-库存异常余额 异常信息-库存异常余额产生原因与解决方法 异常发生案例 K3存货核算总体介绍 存货核算的基础数据设置 入库核算流程 出库核算流程 异常信息处理 期末记帐 存货跌价准备 期末结帐/报表分析 期末记帐 各个环节的记帐凭证 记帐凭证模版 记帐凭证选项 借方相同科目合并 贷方相同科目合并 借方科目来源相同合并 贷方科目来源相同合并 单据不能记帐，或无法过滤出单据可能的原因： 单据存在金额为0的明细。 未进行出库核算，出库的金额为0。 分期收款的发票需要分期出库单先做凭证。 K3存货核算总体介绍 存货核算的基础数据设置 入库核算流程 出库核算流程 异常信息处理 期末记帐 存货跌价准备 期末结帐/报表分析 存货跌价准备 Why存货跌价准备 会计准则要求对期末存货，按照成本与可变现净值两者之中的较低者进行计量。根据谨慎性原则，当存货的可变现净值下跌至成本以下时，表明该存货给企业带来的未来经济利益低于其账面金额，因此应将这部分损失从资产价值中扣除，计入当期损益。　　这里所讲的“成本”是指期末存货的实际成本；如企业在存货成本的日常核算中采用计划成本法等简化核算方法，则“成本”为经过调整后的实际成本。　　本准则将可变现净值定义为：在日常活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 K/3系统只处理了存货跌价准备的结果，对存货的可变现净值的确定过程需要在实际的业务中根据具体的规则确定。 支持按物料计提存货跌价准备 支持按物料类别计提存货跌价准备 支持按物料整体计提存货跌价准备 存货跌价准备 K3存货核算的假设前提 存货核算的基础数据设置 入库核算流程 出库核算流程 异常信息处理 期末记