制造成本管理3V1.0.ppt

20070515v1.0 制造成本预估,分析及管控 Contents 集团IE工作方向 1﹑营运损益分析架构 2﹑成本构成 2.1﹑直接人工构成 2.2﹑制造费用会计科目(1) 2.2﹑制造费用会计科目(2) 3.1﹑工费预估方法标准成本法(1) 3.1﹑工费预估方法标准成本法(2) 3.2﹑IE预估原则直接人工 3.2﹑IE预估原则制造费用 3.3﹑各客户线体利用率(Sample)(1) 4﹑成本工作推动项目 4.1﹑每天工费率 4.2﹑每天总工费 4.3﹑月累计总工费 4.4﹑月平均工费率 4.5﹑工费成本构成分析 4.6﹑工费对比分析（1） 4.6﹑工费对比分析（2） 工费成本分析 5﹑工费管控 5.1﹑工费管控异常工时管控 5.2﹑工费管控加班管控 BCM预算成本管理 OE组织绩效(效率) CIP(持续改善) AR应收帐款 AP应付帐款 PL损益 Price Management价格管理 *1.01.0 营运损益分析架构 成本构成 工费预估方法 成本工作推动项目 工费管控1.0 制程交期 系统工程 价值工程 成本工程 (帐务管理) 生产效率 IE SCM效益 经营策略 成本分析 报价管理 自动化 价值提升 节能减排1.0 生产效率提升 人力精实 人因工程 节能减废 制造信息系统 工费成本分析 多能工培养训练 士气提升 投资预算分析 组织绩效管理 人力及产能规划 新厂/新线规划 现场工程 工厂管理 价值/流程 经营管理 机种价值度分析 产品易制化分析 开发SKD经营新模式 设计模块/标准化 P D C A P P D D C C A A IE工作布局及执行方向1.0 销售收入 (revenue) 销售毛利 (GPM) 营业利益 (IFO) 税前净利 (PBT) 周边分摊 其它费用 (OI/OE) 营业费用 (Opt Exp.) 管理费用 (ADM Exp.) 研发费用 (RD Exp.) 销售费用 (Sales Exp.) 销售成本 (C.O.G.S.) 材料成本 (Material) 直接人工 (Labor) 制造费用 (MFG O/H) (+) (-) = (-) (+) = = = = (-) (-) (+) (+) 制造成本 非制造成本1.0 IDL (含台干) 折旧 Utility 料 工 Facility 生产 设备 租赁 维修 保养 物料 消耗 其它固 定资产 BOM DL BOM成本 材料耗损 直接人 工费用 …… 费 厂务 设备1.0 薪资 奖金 加班费 福利 底薪 直接人工 主管 加给 应付 房补 年终 奖 持续 服务奖 外住 津贴 伙食 津贴 社保 费用 其它 奖金 加班 一 加班 二 加班 三1.0 制造-职工福利-其它 福利费 制造-交际费 交际费 制造-仓储费 仓储处理费 制造-团保 间接材料-其它耗用 制造-劳保 间接材料-包装费 制造-健保 人员保险费 材料投入-其它物料 物料消耗 制造-产品加工费 加工费 制造-其它递延费 其它资产摊销 间接人工-加班费 加班费 制造-其它费用 其它费用 间接人工-职务加给 制造-交通油资费 汽车费用 间接人工-绩效奖金 制造-办公设备折旧 间接人工-退休金 制造-机器设备折旧 间接人工-其它奖金 制造-仪器设备折旧 间接人工-其它津贴 制造-计算机通讯折旧 间接人工-年终奖金 制造-运输设备折旧 间接人工-伙食津贴 制造-其它设备折旧 折旧费 间接人工-本薪 工资 科目内文 LCD科目 科目内文 LCD科目1.0 制造-杂项购置 杂项购置 制造-运费 制造-训练费-其它 职工培训费 制造-进口海运费 制造-清洁费 环境保护费 制造-进口空运费 制造-书报文具费 办公费 制造-进口内陆运费 运费 间接材料-模治具费 模治具费用 制造-检测费 试验检验费 制造-修缮费 维修费 制造-邮费 邮电费 制造-电话费 电话传真费 制造-报关费 进口费用 制造-计算机使用费 计算机使用费 制造-税捐 税捐 制造-安防设施费 劳动保护费 制造-电费 制造-旅费-国外膳杂 制造-瓦斯燃料费 制造-旅费-国外其它 制造-水费 动力费 制造-旅费-国外住宿 制造-其它租金 租赁费 制造-旅费-国外交通 制造-厂办租金 租金 制造-旅费-国外 差旅费 制造-伙食费 伙食费 科目内文 LCD科目 科目内文 LCD科目1.01.0 0.02*DL人工工时+0.98*机器工时 与人相关:前3月其它费用均值/(21.75*8*制造DL人数)与机器相关:前3月