《东莞会计培训金账本财务基础规范管理办法》.pdf

会计学习交流 会计实务操作 月入万元陆金所 1 元投资送大红包 /action/EfUFnm 获取豆丁赚钱总收入超6 万元的方法 qq1173896236 第一章 总 则 第一条 为加强集团财务基础工作，建立规范的财务工作秩序，提高财务工作水平，根据 《中华人民共和国会计法》、财政部于 1996 年印发的《会计基础工作规范》和集团 《财务管理 规则》等有关规定，制定本办法。 第二条 各子公司总经理及财务负责人对本公司的财务基础工作负有领导责任。 第三条 集团公司总裁室财务管理组（以下简称“财务管理组”）和集团公司财务部 （以下 简称“财务部”）应对各子公司的财务基础工作进行定期稽核检查，总结交流，不断加强会计基 础工作，提高财务工作水平。 第四条 子公司财务部门应依据有关法律、法规和本办法的规定，加强财务基础工作的监 督管理，严格执行财务法规制度，保证财务工作有序地进行。 第五条 本办法适用于北京建龙重工集团有限公司（以下简称“集团公司”）及其下属子公 司（以下简称“各子公司”，集团公司和各子公司统称为“集团”）的财务基础规范管理。 第二章 财务工作交接 第六条 财务人员工作调动或因故离职，必须将本人所经管的财务工作全部移交给接替人 员，没有办清手续不得离职。 第七条 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。 第八条 财务人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作： 1、已经受理的经济业务尚未进行账务处理的，应全部处理完毕。 2、整理应该移交的各项财务资料，对未了事项写出书面材料。 3、编制移交清册，列明应当移交的凭证、账簿、报表、印章、现金、有价证券、支票簿、 发票、文件、其他财务资料和物品等内容。 4、财务主管人员移交时，应将所主管的财务会计工作、重大财务收支和所属财务人员情况， 向接替人员详细介绍，对需要移交的遗留问题，写出书面材料。 第九条 办理财务工作交接手续，必须有监交人监交。一般财务人员交接，由各子公司财 务负责人或其指定人员负责监交；各子公司财务负责人交接，由财务部派专人负责监交；子公 第1 页 会计学习交流 会计实务操作 司撤销，财务部派人接收和监交；子公司合并或分立，双方财务负责人和有关财务人员参加， 由财务部派专人监交。 第十条 在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人要逐项核对点收。 1、现金、有价证券应根据会计账簿余额点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保 持一致。不一致时，移交人必须按监交人规定的期限查清。 2、凭证、账簿、报告和其他财务资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交 清册中注明，由移交人负责。 3、财产物资明细账要与实物、总账有关账户核对相符；债权债务明细账户余额要与总账有 关账户余额核对相符；银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款 余额调节表调节相符；必要时要向往来单位、个人函证确认。 4、移交人经管的印章、空白支票、收据、发票、文件资料及其他物品、办公用具等，应一 并交接清楚。 5、交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章。并在移交清册上注明： 单位名称、交接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数及需要说明的问题和 意见等。移交清册应填制一式四份，交、接双方、监交人各执一份，作为财务档案交财务部门 存档一份。一年以后，由各级财务部门整理归档。 第十一条 会计期间内办理交接的，接替人员应继续使用移交的会计账簿，不得自行另立 新账，以保持会计记录的连续性。 第十二条 财务人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或代理的，财务负责人、财务 主管或者总经理必须指定有关人员接替或代理，并办理交接手续。 临时离职或者因病不能工作的财务人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手 续。 移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经主管批准，可由移交人员委托他 人代办移交，但由委托人承担本办法第十四条规定的责任。 第十三条 子公司撤销、合并或分立的，在办理移交手续时，应编制自年初至撤销、合并 或分立日的会计