税犯罪及立案标准范本.ppt

格尔木市地方税务局 涉税犯罪及立案标准 格尔木市地方税务局 任得平 一、危害税收征管犯罪（公安机关管辖） (一)纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的; (二)纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的; (三)扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的。 纳税人在公安机关立案后再补缴应纳税款、缴纳滞纳金或者接受行政处罚的，不影响刑事责任的追究。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在一万元以上或者致使国家税款被骗数额在五千元以上的，应予立案追诉。 伪造或者出售伪造的增值税专用发票二十五份以上或者票面额累计在十万元以上的，应予立案追诉。 伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的非增值税专用发票五十份以上或者票面额累计在二十万元以上的，应予立案追诉。 伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票一百份以上或者票面额累计在四十万元以上的，应予立案追诉。 非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的非增值税专用发票五十份以上或者票面额累计在二十万元以上的，应予立案追诉。 非法出售普通发票一百份以上或者票面额累计在四十万元以上的，应予立案追诉。 二、涉税职务犯罪（人民检察院管辖） 涉嫌下列情形之一的，应予立案：　　 1、个人贪污数额在5千元以上的；　　 2、个人贪污数额不满5千元，但具有贪污救灾、抢险、防汛、防疫、优抚、扶贫、移民、救济款物及募捐款物、赃款赃物、罚没款物、暂扩款物，以及贪污手段恶劣、毁灭证据、转移赃物等情节的。 涉嫌下列情形之一的，应予立案： 　　 1、挪用公款归个人使用，数额在5千元至1万元以上，进行非法活动的；　　 2、挪用公款数额在1万元至3万元以上，归个人进行营利活动的；　　 3、挪用公款归个人使用，数额在1万元至3万元以上，超过3个月未还的；　　 各省级人民检察院可以根据本地实际情况：在上述数额幅度内，确定本地区执行的具体数额标准，并报最高人民检察院备案。 涉嫌下列情形之一的，应予立案：　　 1、个人受贿数额在5千元以上的；　　 2、个人受贿数额不满5千元，但具有下列情形之一的；　　 (1)因受赌行为而使国家或者杜会利益遭受重大损失的；　　 (2)故意刁难、要挟有关单位、个人，造成恶劣影响的　　 (3)强行索取财物的。 单位受贿涉嫌下列情形之一的，应予立案：　　 1、单位受贿数额在10万元以上的；　　 2、单位受贿数额不满10万元，但具有下列情形之一的；　　 (1)故意刁难、要挟有关单位、个人，造成恶劣影响的；　　 (2)强行索取财物的；　　 (3)致使国家或者社会利益遭受重大损失的； 涉嫌下列情形之一的，应予立案： 1、行贿数额在1万元以上的；　　 2、行贿数额不满1万元，但具有下列情形之一的；　　 (1)为谋取非法利益而行贿的；　　 (2)向3人以上行贿的；　　 (3)向党政领导、司法工作人员、行政执法人员行贿的；　　 (4)致使国家或者社会利益遭受重大损失的；　　 因被勒索给予国家工作人员以财物，已获得不正当利益的，以行贿罪追究刑事责任。 单位行贿涉嫌下列情形之一的，应予立案；　　 1、个人行贿数额在10万元以上、单位行贿数额在20万元以上5的；　　 2、个人行贿数额不满10万元、单位行贿数额在10万元以上不满20万元，但具有下列情形之一的：　　 (1)为谋取非法利益而行贿的；　　 (2)向3个以上单位行贿的；　　 (3)向党政机关、司法机关、行政执法机关行贿的；　　 (4)致使国家或者社会利益遭受重大损失的。 涉嫌下列情形之一的，应予立案：　　 1、介绍个人向国家工作人员行贿，数额在2万元以上的；介绍单位向国空工作人员行贿，数额在20万元以上的；　　 2、介绍贿赂数额不满上述标准，但具有下列情形之一的：　　 (1)为使行贿人莸取非法利益而介绍贿赂的；　　 (2)3次以上或者3人以上介绍贿赂的；　　 (3)向党政领导、司法工作人员、行政执法人员介绍贿赂的；　　 (4)致使国家或者社会利益遭受大损失的。 单位行贿涉