區分會計與出納之工作.pptVIP

主題:  縣立高中國民中小學總務工作研習 報告人: 苗栗縣政府主計處 袁美玲 科長 98.10.30 ㄧ.會計事務之主要工作 1.編製預算及分配預算。 2.審核原始憑證。 3.編製記帳憑證、登記會計簿籍。 4.編造會計報告。 5.工程之定作、財務之買受、定製 承租及勞務之委任或僱傭等採購之監辦 6.辦理決算。 7.審計機關審核通知剔除修正等事項， 通知有關部門限期聲復或追繳處理。 二.出納管理單位主要工作 1.點收款項、支票、有價証券等，並填開收款收據。 2.保管櫃存現金、支票簿、送款簿、存摺、有價証券及其他保管品等。 3.按時領取有價証券之本息。 4.辦理繳款及存款手續。 5.辦理收入退還、匯寄與收兌款項及員工薪津(劃撥)發放等手續。 6.根據會計憑證等，扣繳各種稅款、保險費及其他款項等。 7.各項押標金、保證金及其他收款退款等事項。 8.登記出納保管簿籍，編製現金結存表及保管品類報表。 9.逐月編製銀行存款結存差額解釋表。 10.遞送付款或轉帳憑單及領取支票憑證通知受款人領取。 11.簽發支票辦理支付時，其支票應由相關人員簽名及蓋章。 三.憑證種類 1.原始憑證：證明事項之經過以為造 具記帳憑證所根據之憑證。 包括:外來、對外及內部有關交易事 項發生經過之各種憑證。 2.記帳憑證：證明處理會計事項人 員之責任以為記帳所根據之憑證。 四.支出憑證之審核 （一）統一發票應記明下列事項： 1.營業人之名稱、地址及其營利事業 統一編號。 2.採購名稱及數量。 3.單價及總價。 4.開立統一發票日期。 5.買受機關名稱。 四.支出憑證之審核 （二）收據應記明下列事項： 1.受領事由。 2.實收數額。 3.支付機關名稱。 4.受領人之姓名或名稱、地址暨國民身分證 或營利事業統一編號。受領人如為機關或 本機關人員，得免記其地址及其統一編號 5.受領年月日。 四.支出憑證之審核 （三）各機關審核支出憑證時，應由下列 人員簽名： 1.事項之主管人及經手人。 2.主辦會計人員或其授權代簽人。 3.機關長官或其授權代簽人。 基金預算執行基本原則 1.基金應加強財務控管，在可用財源範圍內 推動各項業務計畫，其業務計畫如屬多年期者， 並應有完整之規劃及財源支應方案。 2.基金除有累積賸餘可供支應或專案報經主管機關 審核後轉請主計處秉辦府函核定者外，其實際用 途，應在實際來源額度內辦理為原則。 3.以政府撥款或補助為財源之項目，除有自有資金 可供支應或專案報經主管機關審核後轉請主計處 秉辦府函核定者外，其支出不得較預算超出。 基金用途之執行，依下列規定辦理 1.基金管理機關應切實依預算編列項目及分期 實施計畫施行。 2.基金用途均應本撙節原則辦理，不得支應與 基金設置目的及基金用途無關之項目，亦不 得有浪費或不經濟之情形。 3.年度進行中，如確因業務需要，必須辦理原 未編列預算之業務計畫，應妥適規劃財源， 必要時應撙節控管原有其他計畫，並擬具計 畫，專案報由主管機關審核後轉請主計處秉 辦府函核定。 基金用途之執行，依下列規定辦理 4.已編列預算之業務計畫，年度進行中，確因業 務需要，致增加經費者，應優先檢討停辦或緩 辦不具效益或不具急迫性項目，以於原計畫預 算總額內調整容納為原則，如確有超支必要， 應就檢討結果擬具處理意見，報由主管機關核 定。但增加縣庫負擔者，應專案報由主管機關 審核後轉請主計處秉辦府函核定。 5.公共關係費之列支，應受法定預算之限制。 基金用途之執行，依下列規定辦理 6.捐助與補助： 年度預算執行期間，如因業務實際需 要，而未及編列預算或預算編列不足支 應時，除依法規規定配合基金來源調整 者，得依實際業務需要執行外，可在捐 助及補助項目預算總額內容納。其需超 出預算總額者，應專案報由主管機關審 核後轉請主計處秉辦府函核定。 各校97年度決算帳上尚有押金未辦理結清公告事宜 1.97年度單位決算部份國中帳上還有以前年度— 押金尚未辦理結清者，請盡速查明辦理結清 (例如電話押金至中華電信結清)，結清方式請填製97年度繳款書繳回苗栗縣庫。 (科目—其他收入─雜項收入，繳回事由： 繳回以前年度電話押金，收入機關：020苗栗縣政府) 2.若無法辦理結清者，則於本年度基金預算內 (xx科目)開支等額繳回縣庫，俾利本府 98年度附屬單位決