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会计作业分录.doc
1、1月2日
（1）提取备用金
借：库存现金 2700
贷：银行存款 2700
（2）支付试验费
借：管理费用 76.69
贷：库存现金 76.69
（3）收到上月货款
借：银行存款 29601
贷：应付账款——上海市五金交电 29601
2、1月3日
（1）购入圆钢100千克
借：材料采购 64
贷：库存现金 64
（2）修理三轮地轴
借：生产成本—辅助生产成本—机修车间 39.52
贷：库存现金 39.52
（3）购入盐酸3000千克
借：材料采购 390
贷：银行存款 390
（4）购入开关20只
借：材料采购 124
贷：银行存款 124
（5）销售按扣
借：银行存款 23986.87
贷：主营业务收入 20501.6
应交税费——应交增税（销项税） 3485.27
3、1月4日
（1）销售按扣
借：银行存款 51212.30
贷：主营业务收入——1#按扣 6237.20
——2#按扣 14070.00
——3#按扣 23464.00
应交税费——应交增值税（销项） 7441.10
（2）退还上月多收货款
借：应交账款——南昌制帽厂 1078.70
贷：银行存款 1078.70
（3）购入硝酸银4.4千克
借：材料采购 496.90
贷：应付账款 496.90
4、1月5日
（1）支付描图费
借：管理费用 43.84
贷：库存现金 43.84
（2）购入泡花碱
借：生产成本—辅助生产成本—电镀车间 30.00
贷：库存现金 30.00
（3）借入临时借款
借：银行存款 300000.00
贷：短期借款——临时借款 300000.00
（4）开出银行汇票
借：其他货币资金——银行汇票存款 210000.00
贷：银行存款 210000.00
（5）购入角钢135千克
借：材料采购 138
贷：银行存款 138
（6）购入三角带80根
借：材料采购 201.40
贷：银行存款 201.40
（7）购入圆钉
借：销售费用 1104.00
贷：银行存款 1104.00
（8）支付印分析表费用
借：生产成本——辅助生成成本—电镀车间 761.96
贷：银行存款 761.96
（9）支付职工住院费
借：应付职工薪酬——福利费 321.54
贷：银行存款 321.54
（10）支付职工医务备用药费
借：应付职工薪酬 106.64
贷：银行存款 106.64
（11）购入职工食堂用具
借：应付职工薪酬——福利费 119.64
贷：银行存款 119.64
（12）支付职工学费
借：应付职工薪酬——福利费 300.00
贷：银行存款 300.00
5、1月6日
（1）购买幼托所用具
借：营业外支出
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