企业现金流量控制对策探析.docVIP

〔摘要〕在市场经济条件下，企业的现金流转情况在很大程度上影响着企业的生存和发展。企业现金充裕，就可以及时购入必要的材料物资和固定资产、及时支付工资、偿还债务、支付股利和利息等；反之，轻则影响企业的正常生产经营，重则危及企业的生存。因此，现金流量信息已经成为财务管理与企业战略的一个重要方面，受到企业管理者、投资者、债权人以及政府监管部门的关注。本文站在企业视角，对现金流量管理与控制的目标、方法及其具体对策进行研究，以期达到现金管理的良性循环、实现企业的战略目标的目的。 　　 　　〔关键词〕现金流量；经营活动；现金流量控制；现金预算 　　 　　现金是一种稀缺资源，在企业经营过程中，从现金的投入到整个生产过程以及销售的实现直至现金的回收，在这一系列环节中现金流量的充足性及其有效性最终将影响到企业的生存、发展。纵观企业的发展史，我们不难看出，虽然那些经营失败的企业有着这样或那样的失败原因，但它们最终都会表现为由于缺乏足够的现金而陷入财务危机，以至最后不得不退出市场的舞台。因而以实现企业的战略目标为着眼点，进行资源的组合和配置，加强对现金流量的控制是十分必要的。 　　 　　一、现金流量控制的目标 　　 　　（一）现金流量控制的总体目标 　　 　　对企业而言，现金流量控制基本目标是为了确保其企业资金循环与周转的需要，保证现金的流动性以及财务的灵活性，为企业商品经营与资本运营服务，以达到合理的效