内部审计制度100例_007.pdfVIP

第一届董事会第十五次会议资料 爱尔眼科医院集团股份有限公司 内部审计制度 （经2010年3月5日公司第一届董事会第十五次会议审议通过） 第一章 总则 第一条 目的 为进一步规范公司内部审计工作，提高内部审计工作质量，保护投资者合法权益，根据 《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《深圳证券交易所创业板股 票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》等法律、法规及公司章程 的规定，制定本制度。 第二条 名词解释 本制度所称内部审计，是指公司内部的一种独立、客观的监督、评价和咨询活动，通过 对会计及经济信息的完整性、真实性，经济活动和内部控制的适当性、合法性和有效性进行 审查、评价和提出建议，促进改善公司运行的效率效果、实现公司发展目标。 第三条 适用范围 本制度适用于公司内部审计机构、内部审计人员及其在公司各内部机构、控股子(分) 公司、以及具有重大影响的参股公司实施的内部审计活动。 第四条 内部审计工作要求 （一）遵守国家的法律、法规和有关政策，以及公司发布的各项规章制度。 （二）以公司经营目标为工作中心，以事实为依据，以国家法律和公司制度为准绳，客 观、公正地反映、分析各子(分)公司、各部门的经济活动，评价经营管理者的经济责任，提 出恰当的审计意见，做出正确的审计结论和建议。 第五条 内部审计依据“只查不究”的原则开展，对被审计单位的审计结果一般只有出 具审计报告、提出审计意见或建议的权力，不负责意见和建议的整改落实。公司董事会对审 计意见和建议所形成的处理和处罚有最终裁定权。 第六条 公司各内部机构或职能部门、控股子(分)公司以及具有重大影响的参股公司应 第一届董事会第十五次会议资料 当配合内部审计部门依法履行职责，不得拒绝、妨碍内部审计部门的工作。 第二章 内部审计组织机构 第七条 公司董事会下设审计委员会，负责指导和监督公司内部审计工作。审计委员会 成员半数以上为独立董事，并由董事会指定独立董事中的一名会计专业人士作为委员会的召 集人。审计委员会在指导和监督审计部工作时，履行以下主要职责： （一）指导和监督内部审计制度的建立和实施； （二）至少每季度召开一次会议，审议审计部提交的工作计划和报告等； （三）至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及 发现的重大问题； （四）协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。 第八条 公司设立审计部，依照本制度的规定对公司各内部机构、控股子(分)公司、及 具有重大影响的参股公司的财务信息、内部控制等各项经济活动进行审查和评价。审计部独 立设置，不与财务合署办公，对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。同时，作为公司 独立的职能部门，也将审计情况与经营管理层作恰当的沟通与汇报。 第九条 审计部履行以下主要职责： （一）对公司各内部机构、控股子（分）公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制 制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估。 （二）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他 有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整 性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等。 （三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在 审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为。 （四）定期向董事会、审计委员会递交工作计划和工作报告，汇报内部审计活动的目标、 职权、责任、审计计划开展的情况，以及审计中的重要问题，包括重大风险披露、重大控制 缺陷与改进事项、发现的舞弊情况以及董事会、审计委员会需要或要求的其他事项。 （五）拟定公司内部审计制度及审计工作指南，并在审批通过后组织实施。组织内部审 计理论研讨，培训内部审计人员。 第 2 页 共 11 页