内部审计制度100例_013.pdfVIP

山东宝莫生物化工股份有限公司 内部审计制度 (2010 年 10 月 17 日修订) 第一章 总则 第一条 为了建立健全山东宝莫生物化工股份有限公司（以下简 称“公司”或“本公司”）内部审计制度，规范内部审计工作，明确 内部审计机构和人员的职责，发挥内部审计在强化内部控制、改善经 营管理、提高经济效益中的作用，进一步促进公司的自我完善和发展， 实现内部审计工作的制度化和规范化，根据《中华人民共和国审计 法》、《中华人民共和国内部审计条例》及其他相关法律、法规，结合 本公司的实际情况，特制定本制度。 第二条 本制度所称“内部审计”指对公司管理层及各控股公司、 参股公司、各职能部门、分公司等组织机构所进行的独立、客观的监 督和评价活动。 第三条 内部审计的宗旨：以审计监督为基础，促进企业规范化 运作，挖掘管理潜力，为股东发现和提升更多的价值。 第四条 内部审计的基本原则：独立性原则、合法性原则、实事 是的原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。 第二章 内部审计机构和内部审计人员 第五条 公司在董事会审计委员会下设内部审计小组，并配备审 计专职人员，负责公司的内部审计工作。 1 第六条 内部审计小组和内部审计人员由公司董事会审计委员 会领导，依照国家法律、法规、政策、本公司章程和本制度的有关规 定，独立、客观地行使审计职权，对董事会审计委员会负责，向审计 委员会报告工作，不受其他部门或者个人的干涉。 第七条 内部审计小组配备与审计任务相适应的审计人员，内部 审计人员应保持相对稳定性。 第八条 内部审计人员应努力学习和掌握国家的财经纪律、法 规、政策和本公司的有关规定，熟悉相关的理论和专业知识，精通审 计业务。 第九条 内部审计人员须以应有的职业谨慎态度执行内部审计 工作任务，应遵循职业道德规范，做到依法审计、忠于职守、坚持原 则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。 第十条 内部审计人员根据审计工作的需要，有权接触到公司或 某些个人秘密以及商业秘密。内部审计人员应按内部审计程序开展工 作，对内部审计事项予以保密，未经批准，不得公开。 第十一条 内部审计人员在开展内部审计业务时，如果与被审计 单位或审计事项有利害关系时，应当报告并回避。 第十二条 内部审计小组和内部审计人员依据法律法规和公司 有关规章制度行使职权，受法律法规和公司有关规章制度的保护，任 何部门和个人不得对其进行阻挠、打击或报复。 第三章 内部审计的对象及依据 2 第十三条 内部审计的对象： （一）公司管理层； （二）公司各控股公司、参股公司、公司各职能部门、分公司； （三）董事会认为需要检查的其他事项和有关人员。 第十四条 内部审计依据： （一）国家财经法律、法规、财务制度和有关政策； （二）本公司及各控股公司、参股公司、分公司的有关规章制度、 会议决议、规划、计划、工作目标、经营方针等； （三）其他相关规定。 第四章 内部审计的范围和内容 第十五条 内部审计的范围和内容包括： （一）公司管理层： 1．执行国家财经法律、法规情况； 2 ．执行内部控制制度等规章制度情况； 3 ．任期经济责任及其他经济责任； 4 ．董事会认为必要的其他事项。