内部审计制度100例_015.pdfVIP

张家港保税张家港保税科技科技股份有限公司股份有限公司 张家港保税张家港保税科技科技股份有限公司股份有限公司 内部审计制度内部审计制度 内部审计制度内部审计制度 第一章 总则 第一条 为了加强和规范公司、控股子公司内部审计工作，保证内部审计质量， 明确内部审计责任，根据 《中华人民共和国审计法》、《企业内部控制基本规范》等 国家有关法律法规和本 《公司章程》，制定本制度。 第二条 本制度所称内部审计，是指企业内部的一种独立客观的监督、评价和 咨询活动，通过对经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行审查、评价 和提出建议，促进改善企业运行的效率效果、实现企业发展目标。公司实施内部审 计后，应当以法律、法规和企业战略、计划、经营和业务标准为依据，出具审计意 见书、作出审计决定。 本制度适用于公司内部审计部、内部审计人员及其从事的内部审计活动。 第二章 组织机构、人员 第三条 公司设立内部控制审计部 （内审部）。内部控制审计部在董事会领导 下，由董事会授权开展内部审计工作；在董事会审计委员会指导和协调下进行内部 审计的日常工作。内部审计部定期向董事会及审计委员会、监事会和高级管理层递 交工作报告，汇报内部审计活动的目标、职权、责任、审计计划开展的情况，以及 审计中的重要问题，包括重大风险披露、重大控制缺陷与改进事项、发现的舞弊情 况以及董事会及审计委员会、监事会和高级管理层需要或要求的其他事项。 第四条 公司内部审计部设部长一名及内审工作人员若干名。 内审工作人员也可以由董事会审计委员会根据内部审计的内容临时指定，并考 虑相应的执业资格。 第五条 内部审计部办理审计事项应当由具备相应资格和业务能力的审计人 员承担，内部审计人员应当具备下列条件： （一）熟悉有关的法律、法规、企业的战略计划、预算及业务流程政策。 - 1 - （二）掌握审计、内部控制和公司治理等相关专业知识。 （三）具有与所执行审计业务相匹配的经验。 （四）具有调查研究、综合分析、职业判断和文字表达能力。 （五）具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通。 （六）能保持严谨的职业态度，保守其在执行业务中知悉的商业秘密。 第六条 公司内部审计部每年对内部审计人员实施专业及后续教育，保证内部 审计人员具有足够的专业胜任能力。 当公司内部审计人员缺乏全部或部分审计事项应具备的知识、技能或其他能力 时，董事会审计委员会可以聘用没有利益冲突、具有胜任能力的外部专家，公司保 证必需的经费支持。 第七条 公司内部审计部和人员应当遵守职业道德规范，保持应有的客观性、 独立性和职业谨慎。内部审计人员应当避免对自已提供咨询的事项实施监督和评 价。 第三章 内部审计工作内容 第八条 内部审计工作内容包括并不限于： （一）遵循性审计：对公司、控股子公司经营过程中遵守相关法规、政策、流 程、计划、预算、程序、合同协议等遵循性标准的情况作出评价。 （二）风险审计：对公司、控股子公司内部控制中的风险管理状况进行审查和 评价。 （三）绩效审计：对本公司及控股子公司经济管理效率和效果情况进行审计。 （四）任期经济责任审计：对公司领导、部门领导及控股子公司公司领导人员 的任期经济责任进行审计。 （五）其他审计：包括公司、控股子公司建设项目审计、物资采购审计等专门 审计以及法律、法规规定和本公司董事会、监事会、股东