内部审计制度100例_022.pdfVIP

上海超日太阳能科技股份有限公司 内部审计制度 上海超日太阳能科技股份有限公司 内部审计制度 二零一一年一月 0 上海超日太阳能科技股份有限公司 内部审计制度 上海超日太阳能科技股份有限公司 内部审计制度 第一章 总则 第一条 为加强上海超日太阳能科技股份有限公司（以下简称 “公司”） 内部审计工作，提高内部审计工作质量，保护投资者合法权益，依据《中华人民 共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律、法规、规范性 文件和《上海超日太阳能科技股份有限公司章程》（以下简称 “公司章程”）的规 定，制定本制度。 第二条 本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对其内部 控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效 果等开展的一种评价活动。 第三条 本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人 员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程： （一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定； （二）提高公司经营的效率和效果； （三）保障公司资产的安全； （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。 第四条 公司董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容 的真实、准确、完整。 第五条 公司应当在董事会下设立审计委员会，制定审计委员会工作规 则并予以披露。审计委员会成员应当全部由董事组成，其中独立董事应占半数以 上并担任召集人，且至少应有一名独立董事为会计专业人士。 公司董事会审计委员会下设内审部，对公司财务信息的真实性和完整性、内 部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。内审部对审计委员会负责，向审 计委员会报告工作。 第六条 公司应当依据公司规模、生产经营特点及有关规定，配置专职 人员从事内部审计工作，专职人员不少于三人。 第七条 内审部负责人为专职，由审计委员会提名，董事会任免。 1 上海超日太阳能科技股份有限公司 内部审计制度 公司应当披露内审部负责人的学历、职称、工作经历、与公司控股股东及实 际控制人是否存在关联关系等情况。 第八条 内审部应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者 与财务部门合署办公。 第九条 公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应 当配合内审部依法履行职责，不得妨碍内审部的工作。 第二章 职责和总体要求 第十条 审计委员会在指导和监督内审部工作时，应当履行以下主要职 责： （一）指导和监督内部审计制度的建立和实施； （二）至少每季度召开一次会议，审议内审部提交的工作计划和报告等； （三）至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度、 质量以及发现的重大问题； （四）协调内审部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关 系。 第十一条 内审部应当履行以下主要职责： （一）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内 部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估； （二）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会 计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、 真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的