内部审计制度100例_024.pdfVIP

辽宁大金重工股份有限公司 内部审计制度 第一章总则 第一条 为加强企业管理，提高经济绩效，依据《中华人民共和国公司法》、《深 圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》（以下简称《规范运作指引》）有 关规定，结合辽宁大金重工股份有限公司 （以下简称“公司”或“本公司”）实际发 展之需要，特制定本制度。 第二条 本制度所称被审计对象，为公司各部门、子公司及相关责任人员。 第三条 本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况， 检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支， 评价重大经济活动的效益等行为。 第二章 审计机构和审计人员 第四条 公司董事会下设审计委员会。审计委员会成员由3名董事组成，独立董 事应当占有二分之一以上的比例，且委员中至少有一名独立董事为专业会计人士。 公司内部下设审计部作为公司的内部审计机构。审计委员会下设审计工作组为日常 办事机构，也设在公司审计部，负责日常工作联络和会议组织等工作。内部审计机 构应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。审 计部设负责人一名，并根据工作需要配备专职和兼职审计人员。 第五条 内部审计的宗旨：通过开展独立、客观、公正的审计，运用系统化和 规范化的方法，对风险管理、控制和治理过程进行评价和检查监督，提高运作效率， 促进公司实现其经济目标。 第六条 公司各内部机构或职能部门、子公司以及具有重大影响的参股公司应 当配合内部审计部门依法履行职责，不得妨碍内部审计部门的工作。 第三章 内部审计机构职责 第七条 审计委员会在指导和监督内部审计机构工作时，应当履行下列主要职 责： （一）每年至少召开两次例会，审议内部审计部门提交的工作计划和报告以及 发现的重大问题等； （二）监督检查公司内部审计制度及其实施情况； （三）审议公司年度审计工作计划及其执行报告； （四）负责内部审计与外部审计之间的沟通； （五）审核公司的财务信息及其披露； （六）定期审查公司内控制度，发表专项意见； （七）对重大关联交易进行审计； （八）对公司董事会的决策是否符合公平原则进行评价，对公司总经理的经营 管理是否符合董事会的决策进行审查； （九）公司董事会授予的其他事宜。 第八条 内部审计机构应当履行下列主要职责： （一）对本公司各内部机构、子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制 制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估； （二）对本公司各内部机构、子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料 及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、 真实性和完整性进行审计，包括财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息 等； （三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内 容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为； （四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括内部审计计划的执行情况 以及内部审计工作中发现的问题等。 第九条 内部审计部门应当在每个会计年度结束前二个月内向审计委员会提交 次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后二个月内向审计委员会提交 年度内部审计工作报告。内部审计部门应当将审计重要的对外投资、购买和出售资 产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划 的必备内容。 第十条 内部审计部门应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况， 对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评 价。 第十一条 内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关 的所有业务环节，包括：销货与收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资 金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。 内部审计部门可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调整。 第十二条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。 内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内