内部审计制度100例_028.pdfVIP

北京鼎汉技术股份公司 内部审计制度 第一章 总则 第一条 为进一步规范公司内部审计工作，提高内部审计工作质量，实现公司内 审计工作规范化、标准化，发挥内部审计工作在促进公司经济管理、提高经济效 益中的作用，根据《公司法》、《证券法》、《审计法》、《审计署关于内部审 计工作的规定》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《中小企业板上市公司内 部审计工作指引》、《企业内部控制基本规范》(财会[2008]7号)、《深圳证券交 易所上市公司内部控制指引》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》、 《上市公司治理准则》、《关于做好上市公司2009 年年度报告工作的通知》等有 关法律、法规和其他规范性文件以及《公司章程》的规定,并结合公司实际情况 制定本制度。 第二条 本制度适用于公司各内部机构的与财务报告和信息披露事务相关的所有 业务环节所进行的内部审计工作。 第三条 本制度所称内部审计，是指公司内审部或人员依据国家有关法律法规和 本制度的规定，对本公司各内部机构的内部控制和风险管理的有效性、财务信息 的真实性、完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。 第四条 本制度所称内部控制，是指由公司董事会、管理层和全体员工共同实施 的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动： （一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定； （二）遵循企业的发展战略； （三）提高公司经营的效率和效果； （四）确保财务报告及管理信息的真实、可靠和完整； （五）保障资产的安全完整； 第五条 内审部具有独立性，在工作中依法独立行使审计监督权，不受其他部门 或个人的干涉。公司及各内部机构应当配合内审部依法履行职责，提供必要的工 作条件，不得妨碍内部审计部门的工作。 第六条 内审部可以接受公司监事会委托进行审计，并向监事会报告工作。 第二章 机构设置与一般规定 第七条 公司设立内审部，负责对公司及下属子公司的财务管理、内部控制制度 的建设与执行情况进行内部审计监督。内审部在董事会审计委员会指导下独立开 展审计工作，对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。 第八条 内审部应配备具有必要专业知识的审计人员，专职人员不少于三人，必 要时可聘请专家和相关技术人员。内审部负责人必须专职，公司及所属子公司的 财务部门负责人不得担任内审部负责人。公司应当按照相关法律、法规及规范性 文件的规定披露内审部负责人的学历、职称、工作经历、与公司控股股东及实际 控制人是否存在关联关系等情况。 第九条 内审部应当保持独立性，不得置于财务部的领导下，也不得与财务部合 署办公。 第十条 内部审计人员依法履行职务受法律保护，任何组织和个人不得打击报 复内部审计人员。 第十一条 公司内部审计实行回避制度，与所审计事项有牵连或亲属关系的人员 不得参与相关事项的内部审计工作。 第十二条 内部审计人员应当依照法规及公司有关制度审计，忠于职守、坚持原 则、勤奋工作，做到独立、客观、公正、廉洁奉公、遵纪守法、保守秘密。 第十三条 公司的经营规划、财务计划、会计报表或者其他相关资料应当按照内 审部的要求及时提供给审计人员，保证其充分掌握所需要的信息。审计人员对于 接触到的尚未公开披露的信息，应当按照法律、法规和公司相关制度的要求承担 保密责任。 第十四条 内审部履行职责所必需的经费，应当列入公司预算，并由公司予以保 证。 第三章 内审部的职责与权限 第十五条 董事会审计委员会在指导和监督内审部工作时，应当履行以下主要职 责： （一）指导和监督内部审计制度的建立和实施。 （二）至少每季度召开一次会议，审议内审部提交的工作计划和报告等。 （三）至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度、质 量以及发现的重大问题。 （四）协调内审部与会计师事务所等外部审计单位之间的关系。 第十六条 内审部应当履行以下主要职责是： （一）对本公司各内部机构的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性 进行检查和评估。 （二）对本公司各内部机构的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务 收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不 限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等。 （三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容