内部审计制度100例_029.pdfVIP

马鞍山鼎泰稀土新材料股份有限公司 内部审计制度 第一章 总 则 第一条 为建立健全公司内部审计制度、加强内部审计工作，依据国家《审 计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《深圳证券交易所股票上市规则》、 《中小企业板上市公司特别规定》、《关于进一步提高上市公司财务信息披露质量 的通知》、《上市公司章程指引》、《中小企业板内部审计工作指引》等有关法律、 法规、规章，制定本制度。 第二条 本制度规定了公司内部审计机构及内部审计人员的职责与权限、 内部审计对象和时限、内部审计工作的内容及工作程序等规范，是公司开展内部 审计管理工作的标准。 第三条 公司董事、高级管理人员、公司各部门及各控股子公司、分公司 的财务收支与业务活动均接受内部审计的监督检查。 第二章 内部审计机构和审计人员 第四条 公司设审计部，作为公司内部审计机构，负责公司内部审计工作。 公司审计部直接对董事会及董事会审计委员会负责，向董事会及审计委员 会报告工作。 第五条 审计部应配备专职人员从事内部审计工作，且专职人员应不少于 三人，内部审计人员应当具备下列理论知识和专业能力： （一）具有审计、会计、财务管理、经济、税收法规等相关专业理论知识； （二）熟悉相应的法律法规及公司规章； （三）掌握内部审计准则及内部审计程序； - 1 - （四）通晓内部审计内容及内部审计操作技术； （五）熟悉本单位生产经营及经济业务知识； 第六条 内部审计部门的负责人必须专职，由审计委员会提名，董事会任 免。 公司应当披露内部审计部门负责人的学历、职称、工作经历、与公司控股 股东及实际控制人是否存在关联关系等情况。 第七条 内部审计部门应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下， 或者与财务部门合署办公。 第八条 公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当 配合内部审计部门依法履行职责，不得妨碍内部审计部门的工作。 第三章 内部审计机构的职责与权限 第九条 审计委员会在指导和监督内部审计部门工作时，应当履行以下主 要职责： （一）指导和监督内部审计制度的建立和实施； （二）至少每季度召开一次会议，审议内部审计部门提交的工作计划和报 告等； （三）至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进 度、质量以及发现的重大问题； （四）协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位 之间的关系。 第十条 内部审计部门应当履行以下主要职责： （一）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内 部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估； （二）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会 计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法 性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自 愿披露的预测性财务信息等； - 2 - （三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主 要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为； （四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计 划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。 第十一条 内部审计部门应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委 员会提交次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计 委员会提交年度内部审计工作报告。 内部审计部门应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、 关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。 第十二条 内部审计部门应当以业务环节为基础开展审