内部审计制度100例_034.pdfVIP

北京东方园林股份有限公司 内部审计制度 2007 年12 月制定 目 录 第一章 总 则3 第二章 审计人员3 第三章 审计职责3 第四章 审计权限4 第五章 审计程序4 第六章 责任与处罚5 第七章 附则5 第一章 总 则 第一条 为加强企业管理，提高经济绩效，依据国家颁布《公司法》、《审计 法》有关规定，结合北京东方园林股份有限公司（以下简称“公司”）实际发展 之需要，特制订本条例。 第二条 公司设立审计部，在公司董事长授权与领导之下独立行使审计监督 职能，并对董事长报告工作。 第二章 审计人员 第三条 内部审计人员应具备良好的政治素质和业务能力及相应的专业知 识，审计人员应忠于职守，客观公正、实事求是、廉洁高效、不怕困难，应掌握 行业审计准则、程序。 第四条 审计人员应对在审计获悉的公司经营参数、交易往来等信息数据， 除向上级汇报公开外，不得泄露，并负保密责任。 第五条 审计人员执行业务时与被审计单位、部门、个人有利害关系时予以 回避。 第六条 审计人员受法律保护，并受股份公司的管理制度约束。获专业资格 的内审人员的聘请、考核、任用、辞退按公司管理制度相关条款执行。 第三章 审计职责 第七条 审计部对由公司投资、控股的资产，对其负债损益等情况进行审计 监督。 第八条 审计部对与公司有交易往来的相关单位、部门进行审计、监督。 第九条 审核财务计划或预、决算执行及完成情况。 第十条 评估内部管理制度的健全、补充、完善及执行情况。 第十一条 评估经济合同（协议）的签订与履行。 第十二条 评价资产运行状态及质量状态。 第十三条 董事长交办的其他特殊性专项审计。 第四章 审计权限 第十四条 审计部有权要求公司和控股子公司各单位、部门或个人提供相关 与经济交易往来有关的各种资料文件、报表、招投标书、补充资料、协议、备忘 录、纪要等，以及执行过程中预、决算书、说明等。 第十五条 审计部除有权检查各种书面文件、制度、资料外，还有权检测部 门电脑内存与公司交易有关的各种交易软件、信息。 第十六条 对审计涉及的有关内容和事项，可以向部门和公司外相关单位、 部门个人进行调查，取得有关证明材料。 第十七条 重大经济交易过程应实行事前、事中、事后审计，一般交易可事 中或事后审计。 第十八条 对违反公司制度，造成严重损失的行为实行专案审计。 第十九条 审计部认为有必要的，可以行使特别中止支付款项权。 第二十条 审计部有权对过失的部门、有舞弊行为（侵占、挪用公司资产） 的人进行处理。处理前应报请董事长，并征得其同意或授权。 第五章 审计程序 第二十一条 根据公司实际工作纲要，确定审计计划，报董事长审批。 第二十二条 根据被批准后的计划，编制工作方案，成立审计小组（行使审 计调查程序时不少于2 人）。对被审计部门审计前下达“审计通知书”。 特殊性 审计不执行前条款内容。 第二十三条 根据审计需要，向有关部门、单位询问、调查，取得审计证据。 第二十四条 编写审计报告。 审计报告上报前应征求被审计部门负责人意 见，被审部门应在收到审计报告5 日内书面反馈意见，否则，视为同意。 第二十五条 审计报告和被审部门、单位反馈意见（如有）报送董事长审定。 第二十六条 审计决定。经董事长审批后，送达被审计单位、部门。对被批 准审计决定被审计部门应当执行。 第二十七条 设立审计档案。 第六章 责任与处罚 第二十八条 被审计单位、部门不得拒审。个人有配合审计的责任。任何部 门不得打击、报复审计人员。 第二十九条 审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，构成犯罪的，依法 追究法律责任。违反公司审计制度的，给予相应处分。 第三十条 经审计查明，有下列行