反舞弊培训..pptVIP

圣元国际集团反舞弊工作条例 目的与宗旨 舞弊的概念与实质 美国《国家审计准则第82号通知》对“舞弊”的定义是： “为了得到他人的信任，故意歪曲事实真相；并且明知是违法的或者是错误的行为，舞弊者因此行为获得利益，同时对第三者因此行为造成损失”。 国际内部审计师协会(IIA)在 1993年发布的《内部审计实务标准》中指出： “舞弊包含一系列故意的不正当和非法欺骗行为，这种行为是由一个组织外部或内部的人来进行的。” 舞弊行为的实质： 采取欺骗的手段 有意识地违反既定的公众认可的规则 获取某种私利 案例 考勤： 迟到，不刷考勤卡 到薪酬组填写《忘带卡记录》 会计 欠债10万 模仿领导签字 从出纳先后领出24万 舞弊的原因 压力因素——舞弊者的行为动机 经济压力 恶癖的压力 与工作相关的压力 其他压力 机会因素——可进行舞弊而又能掩盖起来不被发现或能逃避惩罚的时机 缺乏发现企业舞弊行为的内部控制 无法判断工作的质量 缺乏惩罚措施 其他：（信息不对称、能力不足） 借口因素——舞弊者必须找到某个理由，使企业舞弊行为与其本人的道德观念、行为准则相吻合，无论这一解释本身是否真正合理 舞弊的形式 舞弊的形式 反舞弊职能部门 反舞弊职能部门 舞弊的预防和控制 人事管理 签字权限的依据 《组织结构图》 见《集团组织结构图》 《岗位工作标准》 如财务经理《岗位工作标准》 《规章制度》