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跟单信用证的风险及防范措施 　　摘 要：以跟单信用证的内涵界定为基础，对跟单信用证的风险来源进行分析，从出口商和进口商的角度提出使用跟单信用证所产生风险的主要形式，进而得到防范信用证风险的措施。 　　关键词：跟单信用证；风险防范；出口商；进口商 　　中图分类号：F74 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）07-0200-02 　　随着中国国际贸易规模的不断扩大，对外贸易产品种类日益丰富，贸易方式日趋多样，贸易中的不确定因素不断增加，贸易风险与日俱增。在国际贸易中，跟单信用证这种高效安全的结算方式得到了参与者的普遍采用。但不容忽视的是，信用证作为国际公认的较为安全的结算方式也同样存在诸多风险。因此，对跟单信用证的风险及其防范措施加以研究，对参与方具有重要的现实意义。 　　一、跟单信用证的内涵 　　国际贸易中进出口双方存在信息不对称，出口商担心发货后进口商不付款，进口商则担心预付款后出口商不发货。国际贸易中进出口双方采取一手交钱一手交货的交割方式显然是不可行的，随着银行参与国际结算，逐步形成了信用证结算方式。 　　按照国际商会第500号出版物《跟单信用证统一惯例》的定义，跟单信用证“是一项约定，不论其名称或描述如何，由开证行依照客户申请人的要求和指示或以自身的名义，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据，向第三方受益人或其指定人进行付款，或承兑并支付受益人出具的汇票；或授权另一家银行进行该项付款，或承兑并支付汇票；或授权另一家银行议付”。 　　本质上，跟单信用证是以银行信用作支持的结算工具，是开证行有条件地为进口商支付货款的承诺，履行付款承诺的条件是出口商必须在跟单信用证有效期内提交符合跟单信用证单据条款规定的商业单据（海运提单等货物单据）和金融单据（汇票），只要满足单证一致、单单相符的条件，开证行就必须在单据提示日即期支付货款，或在提示日确认的将来某一日期兑付。由于跟单信用证属于银行信用，对出口商来说，采用跟单信用证支付方式对安全收汇较有保证。对进口商来说，由于货款的支付是以取得符合跟单信用证规定的货运单据为条件，避免了预付货款的风险。因此，跟单信用证支付方式在很大程度上解决了出口商和进口商双方在付款和交货问题上的矛盾。 　　二、跟单信用证的风险来源 　　尽管跟单信用证结算方式对国际贸易和国际非贸易交往都发挥了巨大的推动作用，国际贸易和非贸易交往的发展也促进了跟单信用证结算方式的不断完善和改进，但是，跟单信用证结算方式仍然存在一些问题，经过反复的实践问题依然存在，一直没能被很好的解决。 　　跟单信用证结算方式的理论缺陷。跟单信用证结算方式得以现实的、成功的运作，有它自身一套完整严密的原理，然而这套原理也并非完美无缺，跟单信用证所遵循的许多原则一方面令其操作具备了现实可行性，使得银行信用较好地取代了商业信用，达到了规避贸易风险的目的，但同时也不可避免地产生了一系列难以解决的问题，形成了基于原理上的缺陷。比如，独立抽象性原则、单据表面真实性原则和单据严格相符原则都是跟单信用证结算方式赖以存在和实施的基本原则，没有这些原则的规定，跟单信用证无法得以现实有效地运行，但它们不可避免地给贸易和结算的操作带来了风险。 　　国家和国际保护的相对薄弱。国家、国际社会对跟单信用证结算的保护相对薄弱，一方面源于各国对跟单信用证犯罪行为的严重性认识不足，缺乏有关跟单信用证的立法；另一方面，不同国家、不同民族可能有着差异很大的认识和传统习惯，国际社会很难产生一个为各国所认可和接受的强制机构和法律制度来约束和制裁跟单信用证犯罪行为，使得跟单信用证结算方式本身提供的规避风险手段对于国际性问题也无法起到应有效果。 　　国际结算当事人的信息匮乏。银行信用对商业信用的代替虽然令国际贸易的风险大大降低，但并没有完全消除。银行信用仍然不是百分之百的可靠，尤其是一些小银行，信用等级较低，在同此类银行交往时要承担一定风险。况且，交往的双方地处不同国度，彼此的了解相当有限，尤其是初次交往的银行，要保证它能完全规范的履行其职责也不可能有十分的把握。 　　三、跟单信用证风险的主要形式 　　尽管跟单信用证方式是建立在银行信用基础上的结算方式，但由于此方式下的出口商和进口商等相关当事人在业务处理的过程中是以跟单信用证条款为基础，以出口商提交的单据为中心。同时，鉴于跟单信用证项下出口商提交的单据与实际发运的货物相分离的原因，导致跟单信用证项下各当事人可能面临更多、更复杂的风险。 　　对于出口商来说，首先面临着单单不符、单证不符、国际市场价格因素影响所产生的拒付风险；其次，进口方可能伪造跟单信用证，或窃取其他银行已印好的空白格式跟单信用证，或与已倒闭或濒临破产的银行的职员恶意串通开出跟单信用证邮寄给出口方，给出口方造成损失；第三，惯用跟