中石化内控手册(专业版)要点.ppt

企业内部控制及评价 内容提要 内容提要 内部控制的演进 企业内部控制整体框架 内部控制是由公司董事会、管理层及其全体员工实施的，为经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。 企业风险管理整体框架 COSO委员会 1985年，美国注册会计师协会、美国会计学会等机构共同资助设立了全国舞弊性财务报告委员会，即Treadway委员会，其研究的主要问题之一就是舞弊性财务报告产生的原因，其中包括内部控制不健全问题。基于Treadway委员会的建议，这些资助机构后来又设立了专门研究内部控制的COSO委员会。1992年，COSO委员会发布《内部控制整体框架》(1994年进行了修订) 。 2004年9月，COSO委员会发布了《企业风险管理(ERM)整体框架》，在内部控制的基础上提出了新的概念“企业风险管理” 。 内部控制与内部审计 内控评价伴随审计发展 内控评价在审计中的应用 一般内控测试与评价 内部控制审计程序 中国内部控制评价指引 美国内部控制评价指引 企业内部控制评价指引 企业内部控制审计指引 内部控制审计调查表举例 内容提要 中国石油化工股份有限公司 中国石化组织结构 中国石化内控制度体系 《内部控制手册》 《内部控制手册》的结构 内控手册－总则 内控手册－总则 内部控制：由董事会、监