集团公司预算管理资料.ppt

集团公司预算管理 朱文峰 121847089 财1242 第一节 预算管理的基本理论 预算管理： 定义 ：指企业通过预算的制定、执行、考核和激励等过程，对企业经营活动进行计划、控制，对企业人员进行考核和激励的综合管理活动。 一、预算管理的必要性 解决企业集团财务控制难题 企业集团资源优化配置的必然要求 提高企业集团管理水平的必然要求 二、预算管理需要的条件 集团领导人的重视 企业中层管理人员的认可 三、我国企业集团预算管理基本情况 全面预算管理越来越受到重视，但普及率不高 机构设置和职能发挥存在差异 对预算编制内容的认识存在偏差 第二节企业集团预算的制定 集团总部提出整体预算目标 特点： （一）概括性 1.利润目标 2.业务量目标 3.资产规模目标 集团总部提出整体预算目标 （二）战略性 集团总部提出整体预算目标 （三）可实现性 考虑整体目标是否符合市场竞争形势和本集团实际情况，确保集团整体目标在集团经过一定的努力可以实现，否则预算就成为空中楼阁，无法实现其资源配置和考核激励作用。 二、各子公司、部门编制本单位预算 （一）对集团整体预算目标的分解 1.将利润目标分解为各子公司利润预算和各部门费用预算之和 2.将业务目标按职能分解到相应各子公司和部门 3.资产规模目标分解到各子公司 二、各子公司