内部控制课件第三课解读.pptVIP

LOGO LOGO 内部控制王扬 内部控制的定义 内部控制的目标 内部控制的原则 内部控制的要素 上节回顾 内部环境概述 组织架构 发展战略 人力资源 社会责任 企业文化 内部环境 是企业实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配（保障性作用）、内部审计、人力资源政策（基础性作用）、企业文化（关键性作用）等 具体的指引包括第1号组织架构、2号发展战略、3号人力资源、4号社会责任、5号企业文化 内部环境定义 内部控制与内部环境的关系 内部环境是内部控制有效性的保障，而有效的内部控制又将推进内部环境的不断完善。 内部环境是基础，直接影响内部控制的价值观念、风险偏好、组织形式和管理风格。 内部环境与内部控制相互联系又相互依存。构成控制环境的各要素本身就是内部控制的重要内容；决定了风险管理、控制活动、信息与沟通、监督作用的发挥。 内部环境与内部控制相互制衡。 内部控制与内部环境是互动关系 定义：企业按国家有关法律、法规、股东大会决议、企业章程，结合本企业实际情况，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。 分类：治理结构和内部机构两个层面。 治理结构：治理层面的组织架构。（经济合作与发展组织在《公司治理结构原则》中指出，是对工商公司进行管理和控制体系，明确规定各公司的参与者的责任和权利分布。）