碧桂园的内部审计流程.pdfVIP

内部审计流程介绍 法务审计监察中心 郑影芬/2011.4.22 • 一、内部审计的概念 • 二、碧桂园审计部的概况 • 三、碧桂园审计部的工作流程 • 四、碧桂园审计部的主要工作内容 一、内部审计的概念 内部审计的定义 内部审计的分类 内部审计的作用 内部审计的方法 内部审计的定义 内部审计是一种独立并且客观的保障与咨 询活动，旨在增加企业价值和改善组织运 营。 它通过运用系统的、规范的方法，评估并 改善风险管理、控制活动以及公司治理过 程的成果，以帮助组织实现其既定目标。 （国际内部审计师协会之定义） 内部审计的定义 • 内部审计之父索耶关于内部审计的定义是： 对组织中各类业务和控制进行独立评价，以 确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合 规定和标准，是否有效、经济的使用了资源 ，是否正在实现组织目标。 内部审计分类 • 按主体分类 • 按审计内容和目标分类 • 按审计时间分类等 审计的分类 （按主体） • 内部审计和外部审计 • 外部审计：外部审计是指独立于政府机关和企事业单位以 外的国家审计机构所进行的审计,以及独立执行业务的会 计师事务所接受委托进行的审计。 • 外部审计包括国家审计和社会审计。 • 国家审计是指由国家审计机关所实施的审计。国家审计的 主体是审计署以及各省、市、自治区、县设立的审计机关 ，对被审计单位的财务财政活动、执行财经法纪情况以及 经济效益性进行审计监督。 • 社会审计是指由经政府有关部门审核批准的社会中介机构 进行的审计，其主体是注册会计师。 审计的分类 （审计内容、目标） • 按审计内容、目标分类：财务审计、内控审计、经营审计等。 • 财务审计：指审计单位按照 《中华人民共和国审计法》及其实 施条例和国家企业财务审计准则规定的程序和方法对企业(组织 )资产、负债、损益的真实、合法、效益进行审计监督，对被审 计企业会计报表反映的会计信息依法作出客观、公正的评价， 形成审计报告，出具审计意见和决定。 • 内控审计：就是确认、评价企业内部控制有效性的过程，包括 确认和评价企业控制设计和控制运行缺陷和缺陷等级，分析缺 陷形成原因，提出改进内部控制建议。企业是否做到“有法可 依”“有法必依”“执法必严”“违法必究”。 • 经营审计：经营审计是审计单位为了评价被审计单位经营活动 的效果和效率，而对其经营程序和方法进行的评价（责任制审 计）。 • 其他专项审计，如离任审计。 审计的分类 （审计时间） • 按审计与经济业务发生的时间分类：事前、事中、事后 • 按审计时间是否约定分类：定期、不定期 • 按所审的会计报告期间：期中、期末 • …… 内部审计和外部审计的区别 （11方面）： • 1、审计性质；2、审计独立性； • 3、审计方式；4 、工作范围； • 5、审计方法；6、服务对象； • 7、审计报告的作用；8、审计对象； • 9、审计权限；10、审计监督的性质； • 11、依据的审计准则。 • 内部审计和外部审计的区别.doc 内部审计和外部审计的区别 在审计性质上，内部审计属于内部审计机构或专 职审计人员履行的内部审计监督，只对本单位负 责；外部审计则是由独立的外部机构以第三者身 份提供的鉴证活动，对国家权力部门或社会公众 负责。 在审计独立性上，内部审计在组织、工作、经济 方面都受本单位的制约，独立性受到局限；外部 审计在经济、组织、工作等方面都与被审计单位 没有关系，具有较强的独立性。 内部审