第七章内部控制摘要.pptVIP

第七章内部控制 6学时 本章内容 第一节 内部控制案例分析 第二节 内部控制 第三节 了解内部控制 第四节 控制测试 第五节 管理建议书 第一节 内部控制案例分析 二、神话的破灭 三、内部控制分析 （1）控制环境失败 巴 林 银 行 倒 闭 案内部控制方面的分析——不见过程的败落 一、案例背景 1．创建：1763年，弗朗西斯·巴林爵士在伦敦创建了巴林银行，它是世界首家“商业银行”。 2．辉煌： 3．倒闭：巴林银行的倒闭是由内部控制的失败引起的，但表面上是由于“疯了的里森”的失误造成的。 巴 林 银 行 倒 闭 案内部控制方面的分析——不见过程的败落 二、内部控制方面的分析 (一)管理层不重视财务，串通不执行制度 (二)控制不力 1．对海外部运作监督非常松疏。 2．高额奖金的诱惑使他们不愿严加控制。 3．调查人员走过场。 4．审计报告意见不明确，也未引起重视。 (三)业务交易部门与行政财务管理部门权力过于集中 (四)代客交易部门和自营交易部门混淆不分 (五)奖金结构忽视企业风险系数 内部控制和审计程序的关系 本章内容 第一节 内部控制案例分析 第二节 内部控制 第三节 了解内部控制 第四节 控制测试 第五节 管理建议书 一、国内外对内部控制的看法 COSO报告中的看法和萨班斯法案中的看法 1992年COSO委员会(反对虚假财务