XX公司现金流量管理应用研究.docVIP

XX公司现金流量管理研究 bstract Modern financial management is the heavy financial management, and cash flow statement is the inflows and outflows of cash and cash equivalents to illustrate the economic activities of enterprises in the reporting period, investment activities and financing activities generated cash inflows, cash outflows and net cash movements, reflect the enterprises ability to create net cash flow, the more clearly reveal the liquidity of enterprise assets and financial status. In this paper, the structure of cash flow and the reason analysis, enterprise solvency analysis, profitability analysis, analysis of enterprise growth ability of argumentation to illustrate the practicability of the use of the cash flow statement for enterprise financial analysis. Key words: cash flow; Management; financial 目 录 摘要 1 Abstract 1 引言 3 一、现金流量表概述 3 (一)现金流量的基本概念 3 (二)现金流量表的概念 3 （三）对企业现金流量表分析的重要意义及目的 3 二、现金流量表分析的运用 4 （一）从现金流量结构分析企业财务状况 4 （二）从现金流量趋势分析企业财务状况 4 三、现金流量表分析实例 5 四、现金流量表分析注意事项 8 （一）现金及现金等价物因素 8 （二）会计计算方法因素 8 （三）非经营活动因素 9 参考文献 11 引言 流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。现金流量表反映企业一定期间内现金的流人和流出, 表明企业获得现金和现金等价物的能力，是现代企业管理过程当中的重要环节。随着市场经济的进一步发展, 对现金流量表的分析显得尤为重要, 它对企业的经济活动起着积极的指导作用。本文通过对现金流量表及其作用的研究, 结合相关企业实例，使我们能够对企业的经营状况和竞争潜力形成更加深刻的认识, 为企业的发展以及对企业未来发展的把握提供基础论证，确保企业投资的低风险和效益的高回报。 一、现金流量表概述 (一)现金流量的基本概念 现金流量主要由初始现金流量、营业现金流量和终结现金流量三部分组成。初始现金流量是指开始投资时发生的现金流量，主要包括：投资的固定资产；投资的流动资产；其他投资费用；原有固定资产的变价收入。营业现金流量是指，投入使用投资项目后，在其寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量。这种现金流量一般以年为单位进行计算。这里现金流入一般是指营业现金收入。现金流出是指营业现金支出和交纳的税金。假如一个投资项目的每年销售收入等于营业现金收入。终结现金流量主要是指在投资项目完结的时候发生的现金流量，包括:固定资产的变价收入；原有在各种流动资产上垫付资金的收回；土地停止使用的变价收入等。 (二)现金流量表的概念 现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表，以现金流入和现金流出来说明企业报告期内经营活动、投资活动及筹资活动的动态报表，一般包括直接法和间接法这两种编制方法。它与资产负债表、利润表及所有者权益变动表共同构成了企业完整的财务报表体系。现金流动是一个过程，在这个过程中会产生大量有助于投资和理财决策的现金流量信息。现金流量表包括正表和补充资料两部分。 正表反映经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三部分，补充资料有三部分：一是不涉及现金收支的投资和 筹资活动； 二是按间接法编制的经营活动现金流量净额；三是现金及现金等价物净增加额。 （三）对企业现金流量表分析的重要意义及目的 对现金流量表的分析已经成为现代企业科学决策及评估的重要依据，对企业的长期发展具有十分重要的意义。 　　第一、对企业现金流量表的分析，能够披露企业现金的来龙去脉。有助于报表