项目4 现金流量表的阅读及的分析.ppt

项目四 现金流量表 现金流量表的结构 1.现金流量表的结构 2.现金流量的分类 现金流量是指现金和现金等价物的流入和流出。 现金流量的列示条件： 只有涉及现金各项目与非现金各项目之间增减变动的交易或事项； 现金各项目之间及非现金各项目之间的增减变动，不会产生现金净流量的变化，不在表中列示； 例如，从银行提取现金、用现金购买三个月到期的国库券。 现金流量表的组成项目 现金流量表的组成项目 现金流量表的组成项目 投资活动产生的现金流量 投资活动：企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。 投资：对外投资、长期资产的购建与处置 对外投资 债权、股权、基金投资及收回，投资收益的取得； 长期资产（一年或一个营业周期以上） 固定资产、在建工程、无形资产、其他资产等。 投资活动产生的现金流量分析 （1）分析企业投资获取现金流量的能力； （2）判断投资活动对现金流量净额的影响程度。 筹资活动产生的现金流量 是导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。 筹资活动： 发行股票或接受投入资本 分派现金股利 取得和偿还银行借款 发行和偿还企业债券等 3.现金流量表的结构 三个部分：表首、正表和现金流量附注 （1）表首：企业名称、会计期间、货币单位和报表编号； （2）正表：反映经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量及及净流量； （3）现金流量附注：现金流量表补充资