CPA 税法 增值税练习题及答案详解.docVIP

第二章 增值税法一、单项选择题1、下列关于融资性售后回租业务的表述中，正确的是（）。A.融资性售后回租业务中承租方出售资产，缴纳增值税B.融资性售后回租业务中承租方出售资产，缴纳营业税C.融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险完全转移D.融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移，不征收增值税及营业税2、某市电视机厂为增值税一般纳税人，2010年11月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证），当月应纳增值税（）万元。A.57.5B.58C.58.34D.61.743、某批发企业2010年12月末盘点时发现，上月购进方便面(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额，因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元（包括运费成本520）；丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本100000元（增值税专用发票上注明的增值税额17000元）。进项税额转出额为（　　）。A.8539.14元B.8536.4元C.25450.74元D.8450.74元